• Журнал «Налоговый учет для бухгалтера» март 2012
  • Рубрика Взаимоотношения с госорганами

Утвержден новый кассовый порядок

  • 0 комментариев
  • 13 просмотров
С нового года начало действовать Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации. Документ в значительной степени поменял предшествующий порядок, добавив новые обязанности и отменив старые. В статье рассмотрены новые лимиты кассы, рассказано о том, что делать с «наличкой», кто отвечает за кассовые документы, как ведутся кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, другие кассовые документы.


1 января 2012 года вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, далее – Положение). Оно заменило собой прежний порядок, действовавший с 1993 года. Документ затрагивает большой круг вопросов соблюдения кассовой дисциплины. Он неизбежно отразится на работе всех компаний. Положение повышает роль руководителя компании в соблюдении кассовой дисциплины. Помимо этого, Центральный банк вспомнил, что у компании могут быть обособленные подразделения. Разберемся, к каким новшествам следует приготовиться и в какой мере они облегчат работу компании.

Право определять порядок ведения кассовых операций принадлежит только Банку России (ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). Принимая Положение, он преследовал четкую цель – установить правила работы с наличностью – банкнотами и монетами.

Кассовая дисциплина – для всех

Одно из принципиальных положений документа заключается в том, что все юридические лица и предприниматели обязаны соблюдать правила ведения кассовых операций в работе с наличными деньгами. Понятие «кассовая операция» подразумевает:

  • прием наличности;
  • пересчет;
  • регистрацию в памяти кассовой машины;
  • выдачу наличности;
  • оформление кассовых документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость).

В Положении особо отмечено (п. 1.1), что оно распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет, и в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения. Напомним, что НК РФ (п. 4 ст. 346.11) обязывает компании на «упрощенке» руководствоваться установленным порядком ведения кассовых операций.

Компании, применяющие ЕНВД, тоже обязаны соблюдать установленный порядок ведения расчетных и кассовых операций (в наличной и безналичной формах). На это прямо указывает п. 5 ст. 346.26 НК РФ.

Лимит кассы

Первое, что нужно предпринять для правильного ведения кассовых операций, – установить максимально допустимую сумму наличности, которая может храниться в кассе (п. 1.2 Положения). Это так называемый лимит остатка кассы, или просто лимит кассы. Сообразно ему в кассовой книге на конец каждого рабочего дня нужно выводить остаток наличности, который образовался по факту.

Установление лимита кассы компания оформляет отдельным организационно-распорядительным документом (приказ, распоряжение). Порядок хранения данного документа тоже определяется этим актом. Если лимит не установить, то он автоматически равен нулю. То есть к концу рабочего дня возможности иметь в кассе наличность не будет.

Важно, что лимит кассы компания теперь определяет сама, без какого-либо согласования с обслуживающим банком. Уведомлять банк тоже, скорее всего, не потребуется.

Если у компании есть обособленные подразделения (филиалы, представительства и пр.) с открытыми счетами в банке, то лимит кассы по каждому подразделению нужно установить отдельный. При этом правила определения лимита одинаковы для головного офиса и таких обособленных подразделений (п. 1.2 Положения) (см. формулы ниже). Если есть подразделения, которым не открыт отдельный счет в банке, лимит остатка кассы компания определяет по головному офису и обязательно с учетом факта существования таких подразделений (п. 1.3 Положения).

Наличие либо отсутствие кассового аппарата не влияет на необходимость установить лимит кассы. Важно, что его компания определяет не наобум, а согласно специальному порядку, который приведен в приложении к Положению.

Лимит кассы по поступлениям

При определении лимита кассы компания берет за основу объем поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги). Если же организация только приступает к ведению деятельности, за основу берется ожидаемый объем поступлений.

Формула расчета лимита кассы выглядит следующим образом:

L = V/P × Nc,

где:

L – лимит остатка наличных денег (руб.);

V – поступление наличных денег за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период (руб.) с учетом обособленных подразделений, которым не открыт счет в банке;

Р – расчетный период (раб. дни). Компания определяет его с учетом особенностей своего бизнеса, но не более 92 рабочих дней. При этом можно учитывать:

Вы видите 20% этой статьи, чтобы читать всё


на
Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.
за 300 руб.


Закрыть
Закрыть

  • Отправить
Закрыть

Подписка


на журналы

Вниманию тех, кто оформил подписку через ООО «Межрегиональное агентство подписки» (ООО «МАП»): важная информация для вас размещена здесь.

Все поля обязательны.
Закрыть

Задать вопрос для интервью
  • Отправить
9 Мая – Всероссийский праздник День победы.