Совсем скоро – не позднее 1 апреля 2014 года – индивидуальные предприниматели должны представить в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога за 2013 год. Рассмотрим, как просто и быстро справиться с этой задачей.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов (п. 1 ст. 24 НК РФ). В нашем случае это индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход (чаще всего речь идет о заработной плате). С указанного дохода предприниматели должны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (подп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).
Обратите внимание: не надо заполнять и подавать в инспекцию сведения о доходах, полностью освобождаемых от налогообложения 1, а также на физических лиц, которые обязаны самостоятельно уплачивать НДФЛ.
К сведению
Пунктом 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения налогом подарков, полученных налогоплательщиками от индивидуальных предпринимателей, стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период. В этом случае предприниматель не признается налоговым агентом. Минфин России в письмах от 08.05.2013 № 03-04-06/16327 и от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54 подчеркнул, что в данной ситуации следует вести персонифицированный учет таких доходов, т.к. наступление обязанности по удержанию налога связано с превышением установленного лимита.
Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога за 2013 г. следует подать не позднее 1 апреля 2014 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц утвержден приказом ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@ (далее – Порядок).
Электронный формат справки 2-НДФЛ и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ 2 (далее – Рекомендации). Вместе со справками предоставляют сопроводительный реестр, форма которого приведена в приложении № 1 к Порядку.
Сведения о доходах могут быть поданы следующими способами (п. 2 ст. 230 НК РФ):
Сведения могут быть сданы в инспекцию индивидуальным предпринимателем лично либо через представителя, а также направлены в виде почтового отправления с описью вложения (п. 3 Порядка).
Датой представления сведений является (п. 4 Порядка):
К сведению
Непредставление в установленный срок налоговым агентом сведений о доходах физических лиц влечет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Административная ответственность в виде штрафа составляет от 100 руб. до 300 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.
ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.
В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.
Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.
Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.
При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.
Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
