• Журнал «Арсенал предпринимателя» сентябрь 2010
  • Рубрика Сделки и обязательства

Паспорт сделки: общие требования и сложные вопросы

  • 0 комментариев
Сегодня очень многие российские организации ведут дела с иностранными партнерами. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле для таких организаций предусматривает определенные обязанности. В данной статье автор с учетом судебной практики рассматривает общие требования к паспорту сделки, а также затрагивает наиболее сложные вопросы, связанные с оформлением и представлением паспорта сделки.


Несоблюдение установленных единых правил оформления ПС либо нарушение установленных сроков хранения ПС на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Паспорт сделки – документ, в обязательном порядке оформляемый резидентом при осуществлении валютной операции с нерезидентом, который используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.

В соответствии с частью 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) ПС должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в ПС на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

При этом в силу части 1 статьи 20 Закона № 173-ФЗ Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках ПС при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Они содержатся в Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» (далее – Инструкция).

Вы видите начало этой статьи, чтобы читать всё


на
Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.
за 300 руб.

  нет голосов

Закрыть
Закрыть

  • Отправить
Закрыть

Подписка


на журналы

Вниманию тех, кто оформил подписку через ООО «Межрегиональное агентство подписки» (ООО «МАП»): важная информация для вас размещена здесь.

Все поля обязательны.
Закрыть

Задать вопрос для интервью
  • Отправить
9 Мая – Всероссийский праздник День победы.