Top.Mail.Ru

Заполняем новую декларацию по УСН

Совсем скоро коммерсанты, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны будут отчитаться о финансовых результатах своей деятельности за 2014 г. Представить декларацию нужно будет по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Разберемся со всеми новшествами и нюансами при ее заполнении.

Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ утверждены новая форма налоговой декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат отчета. Изменение формы назрело уже давно, в связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Однако очередь до них дошла лишь недавно. Разберемся со всеми новшествами в декларации, которую необходимо применять с отчетности за 2014 г.

Порядок сдачи декларации

Индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку», должны не позднее 30 апреля 2015 г. представить в налоговые органы по месту своего жительства декларации по УСН за 2014 г. (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Сделать это надо по новой форме.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (далее – Порядок).

Способы предоставления декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ и п. 2.8 Порядка):

  • лично ИП или через своего представителя (дата представления – фактическая);
  • по почте (дата представления – дата отправки почтового отправления с описью вложения);
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (дата представления – дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).

Ответственность за несвоевременное непредставление декларации – штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный – 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Для каждого ИП «свой» состав декларации

Новая форма декларации заметно прибавила в объеме: вместо прежних трех листов она увеличилась до шести. Однако если раньше для всех коммерсантов разделы были общими, в них нужно было лишь ставить «свой» код в зависимости от выбранного объекта налогообложения, то теперь необходимо заполнять разные разделы декларации. Если бизнесмен применяет объект налогообложения «доходы», то помимо титульного листа в состав декларации следует включить разделы 1.1 и 2.1, а при объекте «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2. При этом при доходно-расходном методе учета начать заполнять декларацию нужно с раздела 2.2, затем заполнить раздел 1.2. При объекте налогообложения «доходы» вначале заполняют раздел 2.1, а потом переходят к разделу 1.1. Титульный лист можно заполнить в любой момент.

Заполняем декларацию

Общие требования

Формат декларации существенно изменен.

Новый отчет состоит из титульного листа и следующих разделов:

  • Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налого­обложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате ­(уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения ­доходы)»;
  • Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (­объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках ­благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Основные требования к заполнению декларации таковы:

  • значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. При этом менее 50 коп. (0,5 ед.) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 ед.) и ­более округляются до полного рубля (целой единицы) (п. 2.1 Порядка);
  • номера страниц записывают следующим образом: «001», «002» и т.д. (п. 2.2 Порядка);
  • при заполнении должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета (п. 2.3 Порядка);
  • заполнение полей осуществляется слева направо начиная с первого (левого) знакоместа (п. 2.4 Порядка);
  • заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами (п. 2.4 Порядка);
  • в случае отсутствия данных ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля или по правой части поля при его неполном заполнении) (п. 2.4 Порядка).

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения (п. 2.4 Порядка):

  • значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков;
  • печать знаков осуществляется шрифтом Courier New высотой 16–18 пунк­тов. Не допускаются исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать декларации, скрепление листов декларации, ­приводящее к порче бумажного носителя (п. 2.3 Порядка).

Титульный лист

Изменения в заполнении титульного листа интересны тем предпринимателям, которые по какой-либо причине распрощались с «упрощенкой».

Дело в том, что ранее никаких особых сроков подачи декларации для коммерсантов, утративших право на применение...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Памятка по составу отчетности при разных налоговых режимах

В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три

ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.

Алексей Карпенко: «Автоматический обмен налоговой информацией – это бомба, которая взорвется в 2018–2019 годах и приведет к настоящей революции»

В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.

Правила работы с наличными денежными средствами в 2016 году

Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.

Электронные билеты: Как подтвердить расходы

При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.

Книга учета доходов и расходов: практические советы по заполнению

Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.