Top.Mail.Ru

Как ИП выгоднее всего уплачивать взносы за свое страхование?

В прошлом номере нашего журнала мы рассмотрели, как коммерсанту учесть в расходах взносы за свое страхование. В этой статье расскажем, какую экономическую выгоду можно извлечь из этого в зависимости от времени уплаты взносов, а также обратим внимание на то, как лучше их уплачивать: сразу всей суммой или частями.

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от применяемой системы налогообложения, обязан уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере. В этой статье рассмотрим, в каком размере уплачивать страховые взносы в 2015 году, когда это выгоднее всего делать и почему.

Сколько платить

Для начала напомним алгоритм расчета взносов в фиксированном размере. Сумму фиксированного платежа во внебюджетные фонды рассчитывают исходя из МРОТ по следующей формуле (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ)):

Страховые взносы в ФФОМС = МРОТ на начало года × Тариф взносов в ФФОМС × 12

Таким образом, фиксированный размер взносов в ФФОМС составит:

Страховые взносы в ФФОМС на 2015 год = 5 965 руб. × 5,1% × 12 = 3 650,58 руб.

Взносы на обязательное пенсионное страхование зависят от размера полученного коммерсантом дохода.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 руб., то фиксированные платежи рассчитывают следующим образом (п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Страховые взносы в ПФР = МРОТ на начало года × Тариф взносов в ПФР × 12

Используя эту формулу, нетрудно просчитать, что фиксированный размер взносов в ПФР составит:

Страховые взносы в ПФР на 2015 год = 5 965 руб. × 26% × 12 = 18 610,80 руб.

То есть в 2015 году минимальный размер взносов во внебюджетные фонды, которые предприниматель должен перечислить «за себя», составляет 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3 650,58 руб.). Но это еще не все.

Если доходы коммерсанта за год превысят 300 000 руб., в ПФР придется доплатить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за ­расчетный период.

Пример 1

В 2015 году доход индивидуального предпринимателя составил 540 000 руб. Страховые взносы «за себя» в ПФР составят 21 010,8 руб. (18 610,80 руб. + (540 000 – 300 000) ×1%).

При этом максимальный размер страховых взносов в ПФР ограничен законом. Сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2015 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5 965 руб. × 8 × 26% × 12).

Напомним, что с 1 января 2015 г. сумму страховых взносов, которую следует перечислить в соответствующий внебюджетный фонд, определяют в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Раньше страховые взносы уплачивали в полных рублях.

Какие доходы учитывать

Общая сумма доходов, которую следует учесть для расчета дополнительного взноса в ПФР, зависит от применяемой системы налогообложения. Так, у коммерсантов, применяющих ОСН, УСН и ЕСХН, учитываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Для вмененщиков базой для исчисления дополнительного взноса будет вмененный доход, для патентщиков – потенциально возможный к получению доход. Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Памятка по составу отчетности при разных налоговых режимах

В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три

ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.

Алексей Карпенко: «Автоматический обмен налоговой информацией – это бомба, которая взорвется в 2018–2019 годах и приведет к настоящей революции»

В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.

Правила работы с наличными денежными средствами в 2016 году

Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.

Электронные билеты: Как подтвердить расходы

При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.

Книга учета доходов и расходов: практические советы по заполнению

Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.