В жизни почти каждого бизнесмена возникают периоды, в которых деятельность не ведется. Это может быть как начало ведения бизнеса, так и временное его приостановление. Немало коммерсантов считают, что в такие периоды отчитываться в налоговые органы нет необходимости. Однако это далеко не так. В нашей статье речь пойдет о том, в каких случаях можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, сдачу каких отчетов она может заменить и насколько это целесообразно.
По общему правилу налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком (п. 1 ст. 80 НК РФ). Однако в определенных случаях индивидуальный предприниматель может заменить подачу нескольких деклараций единой (упрощенной) налоговой декларацией по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» (далее – Приказ № 62н).
Для получения права на представление единой (упрощенной) декларации необходимо одновременное выполнение следующих условий:
На первый взгляд, выполнить эти условия достаточно просто, однако обратите внимание, если у ИП открыт расчетный счет, то в большинстве случаев банк в безакцептном порядке списывает комиссию за расчетно-кассовое обслуживание или начисляет проценты на остаток по счету, независимо от того, ведется деятельность или нет. В таких случаях коммерсант теряет право на сдачу единой (упрощенной) декларации. Во избежание недоразумений перед сдачей единой (упрощенной) декларации рекомендуем взять в обслуживающем расчетный счет банке выписку, подтверждающую отсутствие движения денежных средств по счету.
Важно отметить, что представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по НДС возможно не только при отсутствии объектов обложения данным налогом, но и любых операций, которые должны быть отражены в отчетности по НДС. Это касается операций по продаже товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Данные операции фиксируются в седьмом разделе декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме». Это подтвердил и Минфин России в своем письме от 10.03.2010 № 03-07-08/64. Таким образом, в случае наличия подобных операций бизнесмену придется сдавать декларацию по НДС в общеустановленном порядке.
К сведению
Начиная с 1 января 2015 года декларация по НДС представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Однако на единую (упрощенную) налоговую декларацию, включающую в себя отчетность по НДС, данное правило не распространяется (письмо Минфина России от 19.12.2014 № ГД-4-3/26323@). Поэтому в случае выполнения всех условий по представлению единой (упрощенной) декларации, в целях экономии денежных средств на приобретение электронной цифровой подписи и прочих расходов, связанных с отправкой отчетности по электронным каналам связи, целесообразнее отчитаться по НДС в виде единой (упрощенной) декларации.
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В зависимости от применяемого режима налогообложения бизнесмен должен представлять определенный состав отчетности. Коммерсантам, производящим выплаты по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, следует представлять в контролирующие органы еще больший объем отчетной документации. Рассмотрим все возможные варианты.
ФНС России подготовила уже третьи контрольные соотношения по расчету 6-НДФЛ. И ни одни из них по оценкам бухгалтеров «не доведены до ума». Автор анализирует письма налоговиков, поясняя, что данные в прошлом номере рекомендации по заполнению расчета 6-НДФЛ наиболее верные.
В самое ближайшее время будет налажена система обмена информацией между российскими и большинством зарубежных налоговых органов. О том, какие данные о зарубежных структурах станут известны российским властям и почему нельзя будет скрыться от налогов в офшорах, нам рассказал Алексей Карпенко, старший партнер адвокатского бюро Forward Legal.
Пожалуй, нет ни одного коммерсанта, который бы не использовал в своей деятельности расчеты наличными денежными средствами. Поговорим о том, по каким правилам это нужно делать в 2016 г. и на что обратить внимание.
Посреднические договоры могут быть двух видов: по типу «поручения» и по типу «комиссии». В первом случае посредник действует от имени и за счет клиента. Во втором случае посредник действует от своего имени, но за счет клиента. Налоговые последствия договора зависят от его вида. Так, если договор первого типа, то счета-фактуры выставляет доверитель (принципал) третьему лицу без участия посредника. Если же это договор второго типа, тогда посредник напрямую задействован в этом процессе. Разобраться в налоговых тонкостях вам поможет автор.
При покупке электронного билета бумажный документ не оформляется. И у предпринимателей возникают опасения, удастся ли обосновать расходы на проезд в таком случае. Автор не только развеивает их, но и приводит рекомендации для сложных случаев, основанные на официальных разъяснениях Минфина России и ФНС России.
Главным налоговым регистром для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, является Книга учета доходов и расходов. Она представляет собой документ, в котором отражаются поступления и траты, влияющие на налоговую базу. Как правильно заполнять Книгу учета? Как внести в нее исправления? Обязаны ли предприниматели заверять Книгу учета в налоговой инспекции? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Мы продолжаем раскрывать тему принятия расходов при применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
