Обыск помещений юридических лиц и изъятие документов

В ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия часто сталкиваются с различными формами изъятия документов органами исполнительной власти. Изъятие документов может быть произведено при осуществлении самых разнообразных видов деятельности: контрольной (например, налоговой), оперативно-розыскной, административно- и уголовно-процессуальной. Но формы и методы изъятия документов, правовая регламентация этого процесса у них разные! Для начала дадим вам «систему координат».

См. статью «Обжалуем итоги проверки инспекции труда»

Кратко в Таблице 1 рассмотрим отдельные из наиболее распространенных вариантов изъятия документов органами внутренних дел, безопасности и следственными органами.

Таблица 1

Наиболее распространенные варианты изъятия документов правоохранительными органами

СвернутьПоказать

Изъятие документов налоговыми органами происходит несколько по иной схеме. В рамках контрольной деятельности налоговые органы имеют право «производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены» (подп. 3 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ¹; см. также п. 7 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 №  943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»).

Порядок изъятия документов налоговыми органами определяется только Налоговым кодексом РФ. Изъятие документов в порядке налогового контроля называется выемкой (ст. 94 НК РФ). Выемка не может быть произведена вне рамок выездной налоговой проверки (ст. 94 НК РФ). Она возможна, если налогоплательщик в рамках такой проверки не предоставил затребованные проверяющими документы в отведенный срок. При этом налоговые органы должны предъявить постановление о производстве выемки, утвержденное руководителем налогового органа или его заместителем.

Теперь разберемся с «отведенным сроком». По общему правилу (ст. 93 НК РФ) документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (или 20 дней – при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения соответствующего требования.

Однако будьте внимательны: для так называемой встречной налоговой проверки в ст. 93.1 НК РФ содержится более короткий – 5-дневный срок, он касается истребования документов / информации о конкретных сделках или о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте должностным лицом налогового органа, проводящим такую проверку, или руководителем (заместителем руководителя) налогового органа при рассмотрении материалов проверки. Если организация не располагает запрошенными документами / информацией, то в тот же 5-дневный срок со дня получения требования она должна сообщить об этом. Если же истребуемые документы / информация не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган при получении от организации уведомления об этом вправе продлить срок представления.

Помимо упомянутых выше органов и служб, право изымать документы имеют и другие (например, Счетная палата РФ при проведении контрольных мероприятий).

Очевидно, что дать рекомендации по оптимальной схеме передачи документов и отстаиванию своих прав сразу по всем вариантам изъятия невозможно. Потому начнем с такого распространенного мероприятия, как обыск. Помимо того, что это самое психологически тяжелое действие из всех выше перечисленных, именно магическим термином «обыск» часто прикрываются сотрудники правоохранительных органов, которые на самом деле приходят с другими полномочиями и задачами.

Далее в первой части статьи мы разъясним положения Уголовно-процессуального кодекса РФ (УПК РФ), касающиеся обыска помещения юридического лица и изъятия документов, предметов. А в следующем номере мы рассмотрим эффективность и законность некоторых рекомендаций, даваемых юристами предприятий в этой ситуации. Приведем примеры наиболее распространенных нарушений закона при производстве обыска помещений юридических лиц и порекомендуем, как ошибки правоохранительных органов можно и нужно использовать на практике для защиты своих законных интересов.

Зачем пришли?

Первое, что надо сделать – это спросить, с какой целью пришли сотрудники органов исполнительной власти, и попросить их представиться с указанием должностей, фамилий и подразделений.

Если это следователь (не важно какого ведомства: МВД России, Следственного комитета РФ или иного), скорее всего речь идет действительно об обыске или выемке. Но в этом случае следователь обязательно представит постановление на производство обыска или выемки, где можно будет прочитать в рамках какого уголовного дела они проводятся, на каком основании и с какой целью.