Если клиент пытается расплатиться дефектными или фальшивыми деньгами

Те, кто работают с наличностью, постоянно сталкиваются с различными дефектами купюр и монет. Загрязнение, износ, надрыв, потертости, отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, отсутствие углов или краев – вот лишь некоторые из возможных дефектов. Более того, купюры (реже – монеты) могут и вовсе оказаться фальшивыми. В статье мы расскажем о том, что делать, если клиент пытается расплатиться дефектными или фальшивыми деньгами или если такие деньги уже оказались в кассе организации.

Денежные знаки (банкноты и монеты) можно разделить на три категории:

• платежеспособные. Это деньги без повреждений или имеющие незначительные повреждения (например, небольшие надрывы). Расплачиваться ими можно везде;
• имеющие серьезные повреждения (например, купюры, у которых оторвана значительная часть). Их принимают к обмену по номиналу или к оплате, но только в кредитных организациях;
• неплатежеспособные (расслоенные банкноты, купюры с отпечатанным словом «образец», составные части монет, в которых конструктивно присутствуют диск и кольцо и др.). Такие деньги не принимаются ни к обмену, ни в оплату.

Платежеспособные деньги

Расплачиваться можно наличными деньгами без повреждений или имеющими дефекты, перечисленные в п. 1 указания Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (далее – Указание № 1778-У). Для банкнот такими небольшими дефектами являются:

• загрязнение, износ, надрыв;
• потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов;
• отсутствие углов или краев.

Что касается монеты, то она может иметь мелкие механические повреждения.

Монетами и банкнотами с более серьезными повреждениями рассчитываться нельзя. Но в некоторых случаях их можно обменять по номиналу.

Банкноты, которые можно обменять

В соответствии с п. 2 Указания № 1778-У по номиналу можно обменять следующие банкноты:

• сохранившие не менее 55% от первоначальной площади (в т.ч. обожженные);
• склеенные из нескольких фрагментов, если один из них (или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте) занимает не менее 55% от первоначальной площади банкноты;
• составленные из двух фрагментов разных банкнот одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты;
• изменившие окраску (например, обесцвеченные, постиранные, залитые красящими веществами – п. 4 письма Банка России от 15.02.2007 № 29-5-1-8/778 «О применении Указания Банка России № 1778-У») и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения. Исключение составляют банкноты, окрашенные веществами, предназначенными для предотвращения их хищения при перевозке и хранении;
• бракованные. Причем брак может быть самым разнообразным: от непропечатанного или расплывчатого изображения до нарушения скрытых признаков, проявляющихся в ультрафиолете или инфракрасном излучении. Но, пожалуй, наиболее часто встречается брак обрезки банкноты.

Монета, которую можно обменять

По номиналу можно обменять следующие монеты (п. 3 Указания № 1778-У):

• бракованные;
• поврежденные (погнутые, сплющенные, надпиленные, имеющие отверстия и следы удаления металла);
• подвергшиеся воздействию высоких температур или агрессивных сред (оплавленные, травленые, изменившие цвет).

Главное, чтобы сохранилось не менее 75% от первоначальной массы и можно было однозначно идентифицировать номинал.

Дополнительно Банк России уточняет, что обменять можно любую монету, на которой различимы все основные штрихи графического оформления. Царапины на всей поверхности, а также вмятины или следы удаления металла на участках, не содержащих рельефного изображения, не являются основанием для отказа в обмене (п. 6 письма от 15.02.2007 № 29-5-1-8/778 «О применении Указания Банка России № 1778-У»).

Монеты и банкноты, которые имеют более серьезные дефекты, обменять нельзя. По сути, они превращаются в клочок обычной бумаги или кусок металла.

Как обмениваются деньги

Обмен банкнот и монет происходит в соответствии с п. 4 Указания № 1778-У. Деньги без повреждений или имеющие незначительные повреждения заменяет сам Банк России. Делается это незаметно, в процессе оборота денежной наличности.

Банкноты и монеты, которые обмениваются по номиналу, можно сдать в кредитную организацию. Если в банк обратится физическое лицо, то ему должны зачислить на банковский счет либо выдать эквивалентную сумму. А вот выдача наличных юридическим лицам невозможна. Деньги будут переведены им на счет.

Обмен производится бесплатно и без ограничения суммы. Установление каких-либо комиссий за обмен денег по номиналу является незаконным (решение Краснотурьинского городского суда Свердловской области от 03.11.2016 по делу № 2-1470/2016).

Покупатель принес ветхие деньги

Главный документ, который регулирует отношения между продавцом и покупателем-«физиком», – это Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей». Причем применяется он в т.ч. и при приеме денег у потребителей. Поэтому продавец, который отказывается принять платежеспособные деньги (например, ссылаясь на ветхость купюры), нарушает права потребителя.

Юридически подкованный покупатель может подать на продавца в суд.

В подобной ситуации продавец стоит перед выбором: принимать подозрительную купюру или получить иск от покупателя. Если очевидно, что купюра не поддельная, а просто изрядно потрепанная, то ее лучше принять. В дальнейшем ее без труда можно будет сдать в банк. Если же налицо признаки подделки, то купюру лучше вернуть покупателю.

Покупатель принес поддельные деньги

Тем, кто работает с деньгами, почти наверняка приходилось иметь дело с фальшивыми купюрами. По статистике в 2016 г. в России было выявлено 61 046 поддельных купюр¹. Больше половины из них (36 184) – достоинством 5000 руб.

Если кассир компании примет фальшивку в оплату, то возникшую недостачу он, как материально ответственное лицо, должен будет возместить из своего кармана. При этом у него нет полномочий по изъятию поддельных купюр у тех, кто пытается ими расплатиться. А раз так, то лучшая рекомендация, которую юрист или руководитель может дать кассиру, – просто вернуть поддельную купюру, не приняв ее в качестве оплаты.

Впрочем, несмотря на меры предосторожности, существует большая вероятность, что фальшивка все-таки окажется в кассе организации. Скорее всего, ее обнаружит банк при приеме наличности от организации. После этого поддельная купюра отправляется сначала на экспертизу, а потом – в органы внутренних дел (п. 15.9 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П)). Компания же в «обмен» на фальшивку получает акт экспертизы денежных знаков.

Не исключено, что поддельную купюру обнаружит сама организация. Единственное, что можно предпринять в такой ситуации, – написать заявление в полицию. Если же однозначно сказать, что купюра является поддельной, нельзя, ее можно направить на бесплатную экспертизу. Для этого компания должна обратиться в банк. Кассовый работник составит заявление на прием и опись сомнительных денежных знаков, а также выдаст справку об их приеме на экспертизу. Если купюра окажется фальшивой, она будет передана в органы внутренних дел, если настоящей, то компания получит эквивалентную сумму на свой банковский счет.

Здесь возникает закономерный вопрос: можно ли учесть ущерб, который организация понесла в связи с получением фальшивых денег, при налогообложении? На наш взгляд, ответ должен быть отрицательным. Объясняется это тем, что расходы в данном случае нельзя считать обоснованными, т.е. направленными на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

на

Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.