В каких случаях работник имеет право на имущественный и социальный вычеты? По какой форме он должен составить заявление о предоставлении вычета у работодателя? Можно ли получить разные вычеты одновременно и как не потерять на них право? Рассмотрим на примерах.
Многие работники получают у своего работодателя стандартные вычеты по НДФЛ. Однако некоторые имеют право получать через компанию и имущественные вычеты, а с недавних пор – еще и социальные вычеты по НДФЛ. Поговорим о том, как действовать в ситуации, когда работник одновременно имеет право на два вида вычетов: имущественный и социальный.
Виды вычетов: имущественный и социальный
Физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на имущественный налоговый вычет. Он состоит из трех частей и предоставляется по расходам (ст. 220 Налогового кодекса, далее – НК РФ):
- на новое строительство или приобретение объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
- погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, ограничена 2 000 000 руб. Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам) составляет 3 000 000 руб.
В налоговой инспекции работник может получить вычет только после окончания года, в котором возникло право на объект недвижимости, а вот у работодателя этот вычет можно получить в любое время в течение года. Для этого на руках у сотрудника должно быть уведомление от налоговой инспекции (приказ ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@ «Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»). Оно будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых сотруднику доходов до конца года. Каждый год он будет приносить новое налоговое уведомление, в котором будет указан остаток неиспользованного налогового вычета, до тех пор, пока не использует его полностью. Работодателю следует иметь в виду, что без уведомления о подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ он...
