Top.Mail.Ru

Не только повышение НДС! ТОП‑15 важных изменений в НК РФ, которые остались незамеченными

Как изменился заявительный порядок возмещения налога? Зачем свидетелям будут вручать копии протоколов их допросов? Как долго теперь проверяют декларации по НДС? С какой даты отменяются налог на движимое имущество и пониженные ставки налога на прибыль? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со свежими изменениями налогового законодательства, вы найдете в статье.

О повышении НДС, которое произойдет с 1 января 2019 г., сейчас не говорит только ленивый. Но в НК РФ есть много других важных изменений. Они внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302‑ФЗ «О внесении изменений в часть 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации».

Изменения приняты в рамках реализации предложений Президента РФ от 1 декабря 2016 г. Тогда Президент РФ сказал: «Мы должны так ориентировать нашу налоговую систему, чтобы она работала на главную цель: на стимулирование деловой активности, на рост экономики и инвестиций, создавала конкурентные условия для развития наших предприятий».

Авторы закона указывают, что для достижения этой цели необходимо:

  • использовать меры налогового стимулирования;
  • снизить административную нагрузку на бизнес;
  • обеспечить стабильность и предсказуемость системы налогообложения.

Изменен заявительный порядок возмещения НДС

Компании, у которых совокупная сумма НДС, налога на прибыль, НДПИ и акцизов за три года превышает определенный порог, имеют право на возмещение НДС в заявительном порядке. С 1 октября 2018 г. этот порог составляет 2 млрд руб. (ст. 176.1 НК РФ).

Напомним, что заявительный порядок возмещения НДС был введен в 2010 г. в качестве антикризисной меры поддержки бизнеса (в т.ч. для борьбы с кассовыми разрывами). Организации смогли получать суммы этого налога до завершения проверки декларации. Порог минимальной суммы уплаченных налогов тогда составлял 10 млрд руб. В 2015 г. он был снижен до 7 млрд руб.

Теперь порог будет снижен еще раз. Предполагается, что это повысит доступ к заявительному порядку возмещения НДС и увеличит количество «пользователей» данной «опции». Впрочем, даже если компания не укладывается в установленный порог, она может представить поручительство или банковскую гарантию.

Отменен налог на движимое имущество

В 2014 г. была введена федеральная льгота, позволяющая не платить налог на движимое имущество. Однако в 2018 г. регулирование изменилось: движимое имущество стало освобождаться от налогообложения лишь в тех регионах, где был принят соответствующий закон. Исключение составляет имущество, полученное организацией от взаимозависимых лиц или при реорганизации (ликвидации) компании.

С 1 января 2019 г. движимое имущество не будет признаваться объектом обложения (п. 1 ст. 374 НК РФ). В связи с этим в ближайших планах налоговых органов изменить форму декларации по налогу на имущество. Так что за I квартал 2019 г. нужно будет сдавать ее по новой форме, отражая в ней только...

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС

ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – ​это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.

Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.

Налоговые риски договора простого товарищества

Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец

Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – ​вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – ​составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.