• Журнал «Кадровая служба и управление персоналом предприятия» апрель 2019
  • Рубрика Правовое обеспечение деятельности

Льготы для работодателей – субъектов малого (среднего) предпринимательства

  • Рейтинг 5
  • 0 комментариев
  • 38 просмотров
Полистать демо-версию печатного журнала
Правительство предоставляет льготы для малого бизнеса. Значительная их доля связана с послаблениями в сфере трудовых и связанных с ними отношений. Но чтобы воспользоваться такими льготами, надо выполнить ряд условий. Как узнать, подпадаете ли вы под эти льготы? Какие требования необходимо соблюсти? На что может рассчитывать работодатель – ​субъект малого бизнеса? Действует ли в отношении него мораторий на проверки? Как заполнить заявление об исключении организации из плана проверок ГИТ? Можно ли попросить трудовую инспекцию заменить штраф предупреждением? Поговорим об этих и других преимуществах небольших организаций-работодателей.


Категории малого бизнеса

Закон выделяет микро, собственно малый и средний бизнес. Чем меньше бизнес, тем больше льгот он получает.

Субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП) могут быть общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, хозяйственные партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели. С 01.12.2018 субъектами МСП также могут быть хозяйственные товарищества, т.е. полные товарищества или товарищества на вере (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», далее – Закон № 209-ФЗ).

Для этого должны выполняться одновременно следующие условия, перечисленные в Таблице 1.

Правительство предусмотрело одно исключение для компаний среднего предпринимательства. Численность их сотрудников может достигать 1000 человек, если не менее 70% дохода поступает от выработки текстильных изделий, изготовления одежды или производства кожи и кожаных изделий (постановление Правительства РФ от 22.11.2017 № 1412).

ООО, АО и хозяйственные партнерства могут быть отнесены к субъектам МСП, если они соответствуют одному из специальных условий (помимо тех, что мы дали в Таблице 1), перечисленных в Таблице 2.

Таблица 1

Условия отнесения организаций к субъектам малого и среднего бизнеса

Свернуть Показать
Условия микро малые средние
Численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать1 15 человек 100 человек 250 человек
Доход за предшествующий календарный год не должен превышать2 120 млн руб. 800 млн руб. 2000 млн руб.
Таблица 2

Соблюдение хотя бы одного из специальных условий для ООО, АО и хозяйственного партнерства для отнесения их к малому и среднему бизнесу

Свернуть Показать
ООО АО Хозяйственное партнерство
Не более 25% принадлежит:
– государству, субъектам РФ;
– муниципальным образованиям;
– общественным и религиозным организациям (объединениям);
– благотворительным и иным фондам3
Не более 49% долей в уставном капитале или голосующих акций принадлежит:
– иностранным организациям;
– организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства4
Акции отнесены к ценным бумагам высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в соответствии с постановлением Правительства РФ от 22.02.2012 № 1565
Осуществляет внедрение результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат его учредителям (участникам) – ​бюджетным / автономным научным учреждениям или бюджетным / автономным учреждениям высшего образования6
Получило статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре “Сколково”»7 и др.

Ранее нахождение в данном реестре только подтверждало статус МСП, но с декабря прошлого года нахождение в нем стало обязательным (п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ). Если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или указанные в нем сведения являются неправильными, свяжитесь с ФНС России. Это можно сделать через Интернет (https://ofd.nalog.ru/appeal-create.html).

Теперь давайте посмотрим, какие льготы и иные преимущества имеют субъекты малого и среднего бизнеса.

Срочные трудовые договоры

Одной из основных гарантий прав работников является неопределенный срок действия трудового договора. Это позволяет им надеяться на минимальную финансовую стабильность. С другой стороны, неопределенный характер трудовых договоров лишает работодателя экономической гибкости и пространства для маневра. Заключать трудовые договоры на конкретный срок можно только в исключительных случаях. Для малого бизнеса как раз и предоставили такое исключение.

См. статью «11 условий, которые в трудовой договор включать нельзя» журнала № 1′ 2018

Субъекты малого предпринимательства, в том числе индивидуальные предприниматели, численность работников которых не превышает 35 человек, могут заключать со своими работниками срочные трудовые договоры. Для тех, у кого бизнес в сфере розничной торговли и бытового обслуживания, существует более жесткий ценз – 20 работников (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК).

В тексте трудового договора надо указать основание срочности, а также срок его действия (абз. 4 ч. 2 ст. 57, ч. 3 ст. 58 ТК РФ). Предельный срок трудового договора составляет по общему правилу пять лет (п. 2 ч. 1 ст. 58 ТК РФ). Необходимо иметь в виду, что субъекты малого предпринимательства не обязаны заключать исключительно срочные трудовые договоры, по своему усмотрению они могут заключать и договоры на неопределенный срок. Одновременно важно, чтобы работник добровольно заключал срочный договор.

Если суд установит, что срочный договор был заключен работником вынужденно, то он применит правила, установленные для договора, заключенного на неопределенный срок (п. 13 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации», далее – Постановление Пленума ВС РФ № 2).

Некоторые работодатели заключают срочные договоры на несколько месяцев, а потом перезаключают их еще на несколько месяцев. И так – несколько раз. Но если суд установит факт многократности заключения срочных трудовых договоров на непродолжительный срок для выполнения одной и той же трудовой функции, то он также вправе признать его заключенным на неопределенный срок (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ № 2).

Обратите внимание: заключить срочные договоры по данному основанию можно только с первыми 35 работниками (с 20, если вы работаете в сфере розничной торговли и бытового обслуживания). Если вы превысите указанную численность, то с остальными работниками (начиная с 36 (21) работника) необходимо будет заключить уже обычный трудовой договор – на неопределенный срок8. При этом трудовое законодательство не обязывает переоформлять при утрате работодателем статуса субъекта малого предпринимательства оформленные ранее срочные трудовые договоры на заключенные на неопределенный срок. Поэтому работодатель не обязан переподписывать договоры после превышения установленного количества работников.

Отказ от локальных актов

Микропредприятие может не составлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, другие локальные нормативные акты, а также график сменности. Вместо этих документов работодатель-микропредприятие должен включить в трудовые договоры с работниками соответствующие условия о трудовом распорядке, оплате труда, премировании и др. Тогда трудовые договоры следует заключать на основе типовой формы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858 «О типовой форме трудового договора, заключаемого между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям».

См. статью «Отказ от ЛНА в пользу типового трудового договора» журнала № 1′ 2017

По общему правилу предприниматели, работающие без указанных выше кадровых документов, при проверке будут оштрафованы. Индивидуальные предприниматели – на сумму от 1000 до 5000 рублей, а юридические лица – от 30 000 до 50 000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Но если микропредприятие довело до сведения работника его основные права и обязанности, систему оплаты и режим труда путем включения этих положений в договор, то его штрафовать не должны (см., например, решение Московского городского суда от 30.06.2017 по делу № 7-8284/2017).

Таким послаблением можно пользоваться, пока бизнесу присвоен статус микропредприятия, а также в течение четырех месяцев с даты исключения из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (ч. 2 ст. 309.1 ТК РФ).

После утраты статуса микропредприятия нет необходимости перезаключать договоры, заключенные по типовой форме. Ведь действующее законодательство не содержит запрета на применение типовой формы договора организациями, не имеющими статуса микропредприятия. А вот необходимые локальные нормативные акты и другие документы (в т. ч. график отпусков) разработать и утвердить в установленном порядке придется.

См. статью «Утверждаем локальный нормативный акт» журнала № 2′ 2015

Мораторий на проверки

В конце прошлого года был принят закон, продлевающий еще на два года мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства9. На внеплановые проверки ограничение не распространяется. То есть без повода малый бизнес все еще нельзя проверять, а вот при поступлении жалобы – можно. Кстати, работодателей – субъектов среднего предпринимательства проверять будут уже на общих основаниях, для них «надзорные каникулы» закончились в декабре 2018 года.

Обратите внимание: в законе прописаны ситуации, когда «надзорные каникулы» не действуют и для малого бизнеса:

1. Индивидуальный предприниматель или ООО в течение предыдущих трех лет привлекались к административной ответственности за грубые нарушения или их деятельность приостанавливалась в рамках административного наказания.

2. Бизнес ведется в социальной сфере, здравоохранении, образовании, теплоснабжении, электроэнергетике, а также по лицензируемым видам деятельности.

3. И самое главное – мораторий на плановые проверки не будет применяться для видов государственного контроля, по которым введен риск-ориентированный подход. И такой подход установлен по отношению к федеральному надзору в сфере труда (п. 2 постановления Правительства РФ от 01.09.2012 № 875 «Об утверждении Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»).

К сведению
Свернуть Показать

Риск-ориентированный подход предполагает присвоение работодателям категории риска. Компании с высокой степенью риска будут проверяться часто, а с наименьшей – редко или вообще не будут проверяться. Узнать о запланированном визите инспекторов ГИТ можно, изучив план проведения проверок, размещенный на сайте ГИТ10.

Итак, государственные инспекции труда относятся к системе федерального надзора. Поэтому мораторий на их проверки не распространяется. Предполагается, что малый бизнес и так будет защищен от чрезмерного трудового надзора благодаря риск-ориентированному подходу. Работодателей с низкой степенью риска проверять будут редко.

Однако надзор за соблюдением трудового законодательства осуществляется не только государственными инспекциями труда, но и местными органами, например комитетами по труду и занятости. А на региональном уровне делить работодателей по степени риска еще не принято. Так что если в вашем регионе нет постановления о риск-ориентированном подходе соблюдения трудового законодательства, то местные комитеты не могут назначать плановые проверки работодателей. Как узнать, установлен ли такой подход в вашем субъекте? Проще всего созвониться с местным комитетом и напрямую задать этот вопрос11.

Проведение плановой проверки несмотря на мораторий является грубым нарушением и влечет недействительность результатов проверки. Но чтобы не дожидаться негативных последствий, лучше сразу опротестовывать назначение проверки и не допустить ее проведения. Для этого можно подать заявление об исключении проверки в отношении организации или индивидуального предпринимателя из годового плана проверок. Такое заявление подается в орган, утвердивший план проверок. Форма заявления приведена в постановлении Правительства РФ от 26.11.2015 № 1268 «Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 489212. Посмотрим, как правильно заполнить эту форму (Пример 1).

Таким образом, мораторий на проверки малого бизнеса больше не применяется к проверкам государственных инспекций труда. Но плановые проверки местных органов, комитетов или департаментов труда по общему правилу все еще запрещены. Если же местные органы делят работодателей на несколько категорий риска, то они все-таки могут осуществлять плановые проверки.

Пример 1

Образец заполнения заявления об исключении проверки работодателя (юрлица или ИП) из плана проверок

Свернуть Показать
Образец заполнения заявления об исключении проверки работодателя (юрлица или ИП) из плана проверок

Упрощенный самоконтроль

Роструд предусмотрел механизм, позволяющий уменьшить вероятность проведения внешней проверки. Теперь работодатели могут самостоятельно осуществлять контроль соблюдения трудового законодательства.

Организация сама решает, проводить внутренний контроль или нет. Ее участие в системе самоконтроля не гарантирует, что после этого к ней не придут с проверкой. Но риск попадания в план проверок для работодателей, прошедших самоконтроль, будет ниже. Кроме этого, самоконтроль позволит работодателю увидеть свои нарушения и своевременно их исправить.

Роструд предусматривает два варианта самоконтроля:

1. Создать внутри организации службу внутреннего контроля или назначить контролера. Такой вариант рекомендован организациям с численностью работников свыше 250 человек.

2. «Самоинспектирование» с использованием сервиса «Электронный инспектор» (https://онлайнинспекция.рф/inspector). Этот вариант может применять малый и средний бизнес (хотя никто не мешает и более крупным работодателям использовать этот сервис, чтобы проверить себя). Обратите внимание: при прохождении проверки вы не обязаны указывать реальное наименование организации! После выбора темы проверки вы сможете ввести реальное или мнимое наименование организации. Никаких других данных при введении от вас на данный момент сервис не требует.

Электронный инспектор позволяет самостоятельно пройти предварительную проверку, выявить нарушения и устранить их до прихода настоящего инспектора. Для этого надо выбрать интересующий вопрос и пошагово ответить на предложенные сайтом вопросы (см. Рисунок 1).

Рисунок 1
Свернуть Показать

По окончании проверки «Электронный инспектор» сформирует акт проверки, в котором будут отражены нарушения требований закона, а также предложит способы их устранения. Вы сможете распечатать как сам акт, так и историю проверки со всеми вопросами и ответами на них (Рисунок 2). После устранения нарушений можно пройти повторную проверку.

Рисунок 2
Свернуть Показать

Замена штрафа за первое нарушение

Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрено обязательное освобождение от штрафа, вместо этого им должно быть вынесено предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Для такой замены должны соблюдаться следующие условия:

  • не был причинен вред (либо отсутствовала угроза его причинения) жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, историческим и культурным памятникам, безопасности государства;
  • не возникло угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
  • отсутствует имущественный ущерб;
  • нарушение совершено впервые (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ).

Обычно работодателям приходится в суде просить заменить штраф на предупреждение.

Судебная практика
Свернуть Показать

ГИТ Республики Саха (Якутия) оштрафовала на 130 000 руб. работодателя за то, что он не обеспечил своих работников средствами индивидуальной защиты (ч. 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ). Верховный суд Республики Саха (Якутия) согласился, что нарушение действительно было, но решил, что оно не создает реальной угрозы жизни и здоровью людей, и заменил его на предупреждение (решение от 01.03.2018 по делу № 7/2-68/2018).

Однако суды по-разному оценивают наличие угрозы жизни работников, впрочем, как и любые другие обстоятельства, при которых было совершено нарушение трудового законодательства.

Судебная практика
Свернуть Показать

Мосгорсуд посчитал, что отсутствие оценки условий труда угрожает жизни работников и отказался заменить штраф в 60 000 руб. на предупреждение по ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП (решение от 12.12.2018 по делу № 7-14378/2018).

В связи с этим договариваться о замене штрафа на предупреждение работодателям лучше сразу с инспектором, не доводя дело до суда. Аргументация может быть следующей: «мы с вами не будем спорить и оспаривать постановление, а вы нас не штрафуйте, а вынесите предупреждение».

Практика показывает, что проверяющие по своей инициативе не спешат применять предупреждение взамен штрафа, каким бы малозначительным ни было нарушение. Поэтому работодателю лучше самому подать ходатайство о замене штрафа. Использовать можно образец, показанный в Примере 2.

Пример 2

Образец ходатайства о замене административного штрафа предупреждением

Свернуть Показать
Образец ходатайства о замене административного штрафа предупреждением

Обратите внимание: замена штрафа на предупреждение должна быть даже в тех случаях, когда вынесение предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей КоАП РФ. Правда, есть несколько статей, по которым замена штрафа на предупреждение недопустима. Хотя большинство из этих статей не связаны с инспекцией труда, стоит обратить внимание на нарушения, перечисленные в Таблице 3.

Таблица 3

Статьи КоАП РФ по которым штраф не может быть заменен на предупреждение

Свернуть Показать
Статьи КоАП РФ по которым штраф не может быть заменен на предупреждение

Сноски

Показать
Полистать демо-версию печатного журнала
на
Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.

  1 голос

Нет комментариев
Свернуть форму комментария Комментировать

  • Добавить
Закрыть
Закрыть

  • Отправить
Закрыть

Подписка


на журналы

Вниманию тех, кто оформил подписку через ООО «Межрегиональное агентство подписки» (ООО «МАП»): важная информация для вас размещена здесь.

Все поля обязательны.
Закрыть

Задать вопрос для интервью
  • Отправить
9 Мая – Всероссийский праздник День победы.