• Журнал «Налоговый учет для бухгалтера» сентябрь 2009
  • Рубрика Налоговый учет

Автоматизация учета посреднических договоров

  • 0 комментариев
  • 7819 просмотров
В рамках своей деятельности посредники могут заключать договоры с поставщиками и доверителями как в рублях, так и в иностранной валюте. В последнем случае возникают курсовые разницы, которые необходимо относить на счет доверителя. К тому же, доверитель должен возмещать поверенному понесенные им издержки, снабжать средствами для исполнения поручения, а также выплачивать вознаграждение, если договор поручения является возмездным. Зачастую фирмам поверенных необходим механизм учета возмещаемых расходов по посредническим договорам в валюте взаиморасчетов с доверителем.
Авторы рассказали, как организовать учет посреднических договоров в типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8» при «рублевых отношениях» и какие доработки типового решения необходимы, если договоры с доверителями и поставщиками поверенный заключает в разных валютах, когда возникают курсовые разницы за счет доверителя.



Взаимоотношения между посредником и заказчиком, которые принято называть представительством, чаще всего оформляются договором поручения. Как известно, права и обязанности при совершении поверенными действий в интересах и за счет доверителя возникают непосредственно у последнего. Однако этот факт нисколько не упрощает бухгалтерский учет у поверенного.

При ведении своей деятельности поверенные могут заключать договоры с поставщиками как в рублях, так и в иностранной валюте. В последнем случае возникают курсовые разницы, которые необходимо относить на счет доверителя. К тому же доверитель должен возмещать поверенному понесенные им издержки, снабжать средствами для исполнения поручения, а также выплачивать вознаграждение, если договор поручения является возмездным. Зачастую фирмам поверенных необходим механизм учета возмещаемых расходов по посредническим договорам в валюте взаиморасчетов с доверителем. Учет может вестись как в рублях, так ив иностранной валюте.

Типовая конфигурация «1С:Бухгалтерия предприятия 8»

Схема рублевого учета

Ведение учета посреднических операций в рублях полностью реализуется средствами типовой конфигурации. Для учета посреднических операций по видам возмещаемых расходов можно добавить отдельный субсчет в типовой план счетов, например, 76.07 для расчетов в рублях, и настроить набор аналитики для данного счета следующим образом:

  1. Субконто 1 – Контрагенты.
  2. Субконто 2 – Договоры контрагентов.
  3. Субконто 3 – Виды расходов (это новый тип аналитики в списке видов субконто бухгалтерского и налогового учета, который можно добавить в пользовательском режиме).

Рисунок 1

Рисунок 2
Свернуть Показать

Пример 1

Набор типовых посреднических операций в рублях приведен в Таблице 1.

Таблица 1
Свернуть Показать

Следует обратить внимание на регистрацию оплаты от доверителя: как правило, сумма платежа содержит часть, относящуюся к возмещаемым расходам, и часть – к гонорару поверенного. В этом случае в программу нужно ввести два документа «Платежное поручение входящее», один с видом операции «Оплата от покупателя» на сумму гонорара, второй – с видом операции «Прочее поступление денежных средств» на сумму возмещаемых расходов. Счет 76.07 и аналитика выбираются непосредственно в форме документа (см. Рисунок 3).

Для операций поступления товаров и услуг, в случае отнесения расходов к возмещаемым, например, для почтовых расходов, в качестве счета учета в табличной части «Услуги» нужно выбрать 76.07 и указать доверителя, для которого были выполнены данные работы. Если доверителей несколько, то общую сумму можно разбить на составляющие непосредственно в табличной части «Услуги», копируя строки и меняя доверителя (см. Рисунок 4).

Рисунок 3

Выбор аналитики в форме документа

Свернуть Показать

Рисунок 4
Свернуть Показать

Схема валютного учета

При ведении учета посреднических операций в валюте ситуация существенно усложняется. В рамках типовой конфигурации у пользователя нет возможности указать счет отнесения курсовых разниц, отличный от счета прочих доходов и расходов. Кроме того, пользователь не сможет корректно отразить операции поступления товаров и услуг или платежные операции, когда валюта расчетов с поставщиком и доверителем различаются.

Для решения такой задачи необходимо доработать стандартную конфигурацию так, чтобы каждая операция по возмещаемым расходам отражалась в учете как в рублях, так и в валюте взаиморасчетов с доверителем по курсу на дату совершения операции. Кроме того, потребуется ввести отдельный субсчет в типовой план счетов, например, 76.77 для расчетов в валюте (признак учета – валютный), и настроить набор аналитики по аналогии со счетом 76.07.

Пример 2

Типовой набор посреднических операций в валюте представлен в Таблице 2.

Таблица 2
Свернуть Показать

В качестве одного из вариантов доработки типовой конфигурации можно предложить следующий подход:

  1. В валютные договоры с поставщиками добавить счет отнесения курсовых разниц и аналитику, доверитель, договор с доверителем, вид расходов. Если одному поставщику соответствуют несколько доверителей, то для каждого доверителя и каждого договора с ним нужно ввести свой элемент справочника договоров с поставщиками.
  2. Добавить признак «Посреднический» в договор с доверителем, чтобы выделить случаи, когда должны использоваться модифицированные алгоритмы проведения типовых документов. Пример договора представлен на Рисунке 5.
  3. Доработать типовые документы: Поступление товаров и услуг, Платежное поручение исходящее, Платежный ордер списание денежных средств, Платежное поручение входящее.

Рисунок 5
Свернуть Показать

Необходимо также отметить, что, скорее всего, понадобится доработать документ «Реализация товаров и услуг», где для возмещаемых расходов со ставкой НДС нужна система ведения реестра счетов-фактур для доверителя. Как вариант можно создать дополнительную закладку, где с помощью отдельного механизма будут формироваться возмещаемые расходы, зафиксированные по дебету счетов 76.77 или 76.07. Для расходов со ставкой НДС следует формировать отдельный счет-фактуру.

Подводя итоги...

Как видно из вышеприведенных примеров, если нужно организовать учет посреднических договоров в типовом решении «1С: Бухгалтерия предприятия» при «рублевых отношениях», то особых изменений и сложных доработок конфигурации не требуется. Достаточно добавить новый счет учета и вид субконто «Виды расходов», что можно сделать в пользовательском режиме, не обращаясь за помощью к программистам.

Если же договоры с доверителями и поставщиками заключаются в разных валютах, когда возникают курсовые разницы за счет доверителя, то необходима модификация типового решения, и без помощи специалистов 1С не обойтись.

на
Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.

  нет голосов

Нет комментариев
Свернуть форму комментария Комментировать

  • Добавить
Закрыть
Закрыть

  • Отправить
Закрыть

Подписка


на журналы


Все поля обязательны.
Закрыть

Задать вопрос для интервью
  • Отправить
9 Мая – Всероссийский праздник День победы.