В целях уменьшения размера коммунальных платежей законодатель исключил из налогооблагаемой базы реализацию коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, предоставляемых и выполняемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными cпециализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье. В налоговую базу при исчислении НДС не будут включаться денежные средства, полученные указанными организациями, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.
Изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 г. № 287 ФЗ, вступили в силу с 1 января 2010 года. Управляющим компаниям необходимо будет исключить из цены, предъявляемой потребителям, суммы НДС. Но вряд ли такой ход приведет к уменьшению коммунальных платежей.
Также депутаты не забыли о себе: теперь предоставление эфирного времени и печатной площади в соответствии с законодательством о выборах не будет облагаться налогом. Организации, предоставляющие такое время безвозмездно, смогут уменьшить налог на прибыль на расходы, связанные с таким предоставлением. А сама стоимость эфирного времени не будет увеличивать доходы. Федеральный закон от 17.07.2009 г. № 161 ФЗ, изменивший редакцию статей 149, 217, 251, 264 и 270 НК РФ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года. Таким образом, организации, которых это коснулось, вправе подать налоговую декларацию и вернуть переплаченные суммы НДС и налога на прибыль. Но не стоит забывать о п. 7 ст. 78 НК РФ, согласно которому вернуть суммы налогов можно только в течение трех лет с момента уплаты указанных сумм налогов.
Большое количество изменений в НК РФ, внесенных Федеральным законом от 25.11.2009 г. № 281 ФЗ, связанных с налогообложением ценных бумаг, вступило в силу с нового года. От НДС освободили операции РЕПО, ввели в терминологию главы 21 базисный актив и финансовые инструменты срочных сделок. Из под налогообложения НДС исключена реализация финансовых инструментов срочных сделок (до этого были просто срочные сделки), под которой понимается реализация ее базисного актива, а также уплата сумм премий по контракту, сумм вариационной маржи, иные периодические или разовые выплаты сторон финансового инструмента срочной сделки, которые не являются в соответствии с условиями финансового инструмента срочной сделки оплатой базисного актива.
Для целей налогообложения НДС финансовые инструменты срочных сделок разделили на те, которые обращаются на организованном рынке, и те, которые не обращаются.
Для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, порядок определения налоговой базы не изменился.
При реализации базисного актива опционных договоров (контрактов), обращающихся на организованном рынке и предполагающих поставку базисного актива, налоговая база определяется как стоимость, по которой...
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для
этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.
ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.
Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.
Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.
Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.
Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.
Налоговая проверка может привести к штрафу по ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенных налоговиками документов. И ладно бы, если размер штрафа окажется незначительным. Но встречаются и многомиллионные суммы. На основе анализа судебной практики рассмотрения налоговых споров мы подобрали четыре аргумента, которые помогают успешно оспаривать штрафы или хотя бы снижать их размеры. Сможете пополнить свою «копилку» судебных актов по делам, разрешенным в пользу налогоплательщиков, и использовать приведенные нами аргументы на практике в случае налоговых споров по схожим обстоятельствам.
Оформить подписку на журнал
«Юридический справочник руководителя»
можно в любом отделении почты:
