Top.Mail.Ru

Политика кнута и пряника, или «совершенствование» налогового законодательства

В статье анализируются Основные направления налоговой политики на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, опубликованные Минфином в июне 2010 года. Из нее вы узнаете, к чему готовиться и чего опасаться в связи с планами Правительства улучшить Налоговый кодекс. Некоторые изменения вступят в силу уже этим летом, некоторые – только к новому году. Бухгалтерам, идущим в ногу со временем, будет полезна эта статья.
Минфин обнародовал Основные направления налоговой политики на 2010 и на плановый период 2012 и 2013 годов. Ослабление налогового бремени сочетается с ужесточением налогового администрирования. Все это обычно позиционируется как совершенствование налогового законодательства. Плакать или смеяться, читая данный документ, каждый бухгалтер решает сам. Но не стоит забыть, что тот, кто предупрежден, тот вооружен, поэтому попробуем разобраться.

Обещанный налог на недвижимость

Нет смысла останавливаться на первой части данного документа (далее – Основные направления). В нем констатируются изменения, осуществленные в 2009 году. Но бухгалтера о них не просто знают – они их активно применяют. Чего стоит одна только отмена ЕСН!

Как почти свершившийся факт в документе позиционируется введение налога на недвижимость. К настоящему моменту данный вопрос все равно остается нерешенным. Налог на недвижимость будет местным налогом, т.е. будет взиматься только в том случае, если орган местного самоуправления по месту нахождения недвижимости введет на своей территории данный налог. При этом недвижимость, которая будет облагаться указанным налогом, станет освобождаться от налога на имущество организаций.

Ни налоговая база, ни ставки налога пока окончательно не определены, но однозначно можно сказать, что налоговая нагрузка на организации возрастет. Ведь обложение недвижимости, учитываемой на балансе как основное средство, налогом на имущество организаций осуществлялось по рыночной стоимости, а в случае обложения данной недвижимости налогом на недвижимость налоговой базой будет являться рыночная стоимость. Ну и не стоит забывать о дополнительной бумажной кутерьме в связи с подачей налоговой декларации и расчетов по новому налогу.

Также в настоящее время законодательно не урегулированы вопросы, связанные с определением кадастровой стоимости объектов недвижимости, порядком проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости. Кроме того, требуется принятие закона, устанавливающего общие принципы проведения кадастровой оценки объектов недвижимости и требования к оценщикам, привлекаемым к государственной кадастровой оценке объектов недвижимости, а также определяющего порядок утверждения результатов кадастровой оценки и досудебного урегулирования споров о результатах проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости.

Однако пока данного налога нет. Несмотря на грандиозные планы Правительства, обещанный много лет назад налог на недвижимость все еще не принят. Произойдет ли это в 2010 году, покажет время.

Переоценка цен

Не только налог на недвижимость мы с нетерпением ждем уже несколько лет. Налогоплательщиков давно пугают изменением методов контроля за трансфертным ценообразованием. Налоговые органы в принципе не волнует, по какой цене продают и покупают товары, главное, чтобы налоги начислялись, исходя из рыночной цены, а не цены, указанной в договоре. Контроль за таким формированием цены сегодня ведется не очень успешно, хотя бухгалтера все равно считают его не совсем справедливым.

В 2010 году планируется, что контроль за трансфертными ценами все-таки изменят. Отменят такие статьи Налогового кодекса, как взаимозависимые лица и принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Но вместо этого появится целый раздел, посвященный трансфертным ценам. Во-первых, существенно расширится перечень лиц, признаваемых взаимозависимыми, цены между которыми вправе контролировать налоговые органы. Например, по-новому будут оценены отношения между организацией и членом ее совета директоров, основного и дочернего обществ, организация и учредитель, обладающий более 20% капитала....

Вы видите начало этой статьи. Выберите свой вариант доступа

Купить эту статью
за 500 руб.
Подписаться на
журнал сейчас
Получать бесплатные
статьи на e-mail

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Рекомендовано для вас

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС

ФНС России продолжает анализировать противоречивую практику территориальных налоговых органов по актуальным вопросам, готовя обзоры, которые не только обязательны для нижестоящих налоговиков, но и полезны для налогоплательщиков. На этот раз мы разберем три вопроса, которые вызывают довольно много споров, – ​это расчет недоимки по НДС и налогу на прибыль при приобретении товаров у реальных продавцов (поставщиков), но через сомнительных контрагентов; учет налогов, уплаченных участниками схемы дробления бизнеса, у основного налогоплательщика; а также особенности расчета трехлетнего срока на заявление налогового вычета по НДС в случае гражданского спора.

Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 было приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения. Всего приостановлено 38 соглашений с «недружественными» странами, среди которых практически все страны Евросоюза, США, Южная Корея, Япония и другие. Анализируем, как это влияет на предпринимательскую деятельность. Даем ответы на наиболее часто возникающие вопросы: что означает приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения? когда оно начало действовать? есть ли послабления для налогоплательщиков в связи с таким приостановлением? на что обратить внимание при выплате доходов иностранным организациям? и пр.

Налоговые риски договора простого товарищества

Простое товарищество представляет собой довольно эффективную форму объединения предпринимателей, позволяющую им не только соединить усилия для извлечения прибыли, но и регулировать налоговую нагрузку товарищей. В статье говорим о преимуществах договора, а также налоговой выгоде. Анализируем судебную практику. Даем советы, как избежать претензий налоговиков и снизить их внимание к себе, в частности почему так важно экономически обосновать целесообразность работы в рамках данного договора.

Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения

В целях поддержания положительного имиджа компания может выдавать своим сотрудникам для обязательного ношения предметы с логотипом компании (например, значки, галстуки, платки и пр.). Можно ли учесть затраты на их приобретение в расходах по налогу на прибыль и будут ли при передаче таких аксессуаров сотрудникам возникать объекты обложения НДС, НДФЛ и страховыми взносами? Поводом для написания статьи стал вопрос читателя.

Как составить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Работающий образец

Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – ​вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны. Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – ​составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.

ТОП-10 обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика

Налоговый кодекс РФ не содержит исчерпывающего перечня смягчающих обстоятельств. В нем есть положение, в соответствии с которым суд или налоговый орган, рассматривающие дело, могут признать смягчающими «иные обстоятельства». В связи с этим между компаниями и налоговыми инспекциями возникает немало споров по поводу того, являются ли те или иные обстоятельства смягчающими. Мы подобрали наиболее популярные основания, которые позволяют снизить штраф как минимум вдвое, а порой даже в сотни и в тысячи раз.

Переплата по налогам. Правила зачета

Практика показывает, что у многих организаций возникает переплата по налогам. Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать.