• Журнал «Юридический справочник руководителя» ноябрь 2013
  • Рубрика В фокусе

Добровольное медицинское страхование работников

  • 0 комментариев
  • 12 просмотров
Полистать демо-версию печатного журнала
Современные компании стремятся создать для своих сотрудников максимально комфортные условия для реализации трудового потенциала. Причем такой комфорт не ограничивается только обстановкой на рабочем месте. Работодатели проявляют заботу о сотрудниках и вне работы, например, обеспечивая их качественным медицинским обслуживанием в рамках добровольного медицинского страхования. В чем отличие добровольной страховки от обязательной? Каковы плюсы и минусы этих видов страхования? Как выбрать оптимальную страховую программу? Какие налоговые последствия ждут компанию после заключения договора ДМС? На эти и многие другие вопросы мы ответим в статье.


В последнее время все более популярным становится заключение договоров добровольного медицинского страхования работников. Многие компании стремятся быть, как говорится, в тренде и обеспечивают своих сотрудников добровольной страховкой. Выясним, чем этот вид страхования лучше обязательного и как заключение договора повлияет на налоговую нагрузку организации.

О том, что именно кадровый потенциал организации определяет ее эффективность, можно говорить практически до бесконечности. Понимая эту аксиому, многие работодатели стремятся создать для своих сотрудников максимально комфортные условия труда. И если еще несколько лет назад представления о комфорте сводились к хорошему ремонту в офисе, наличию на рабочем месте современной офисной техники и кондиционера, то теперь работники и компании все чаще обращают внимание на блага, не связанные напрямую с рабочим процессом. Среди них особняком стоит добровольное медицинское страхование работников (ДМС).

Мнение
СвернутьПоказать
Светлана Семеновская, эксперт международной консалтинговой компании MindShift Partners, юрист, налоговый консультант, руководитель проекта Инепроблема.ру

Первое, что нужно сделать перед оформлением ДМС, – определить цель, для достижения которой предполагается заключение договора, и «плясать» именно от нее. Только от цели будет зависеть, какие действия надо предпринять для подготовки к заключению договора.

Для этого ответьте на вопрос: что вы хотите получить в результате заключения договора ДМС? Ответы могут быть разными. Скажем, если необходимо оформить полный пакет страховки исключительно генеральному директору и членам его семьи – это одно. А если ДМС нужно для удержания сотрудников на предприятии (для повышения лояльности) – это совсем другое. Для избавления от проблем, связанных с многочисленными больничными, – третье. А еще возможны, например, привлечение квалифицированного персонала, повышение статуса отдельных сотрудников, повышение статуса компании в деловых кругах и т.д.

В зависимости от выбранной цели вы будете подбирать страховые программы и регламент их распределения (ДМС для всех сотрудников по окончании испытательного срока, для отдельных категорий, для работников с определенным стажем работы в компании, только для руководителей и т.д.).

Второй шаг – определить ориентировочный бюджет, который организация может относительно безболезненно выделить на договор ДМС. От соотношения «потребность – бюджет» и будет зависеть последующий выбор оптимальной программы страхования и организации-страховщика.

Расходы на ДМС сотрудников признаются расходами организации и уменьшают базу, облагаемую налогом на прибыль, только в сумме, не превышающей 6% от всех расходов на оплату труда в организации. Все, что свыше этой суммы, а также расходы на членов семей сотрудников и бывших сотрудников, вышедших на пенсию, выделяется из чистой прибыли предприятия.

Тут, с одной стороны, необходимо принимать в расчет предполагаемый размер прибыли, чтобы договор не привел организацию к финансовому краху, а с другой – учитывать, что выгода, получаемая организацией от уменьшения количества и продолжительности больничных, может быть весьма существенной. Кроме того, наличие договора ДМС сотрудников и членов их семей позволяет привлечь в организацию высококлассных специалистов.

На этом этапе рекомендуем ознакомиться с ценами, существующими на рынке ДМС.

Третье, что необходимо сделать при принятии решения о заключении договора ДМС, – произвести объективный и всесторонний анализ «материала» для договора, а именно – состав и предполагаемые потребности в медицинской помощи сотрудников организации.

Но этот шаг не актуален для тех компаний, цель которых – предоставить страховку, например, только генеральному директору, его семье и заместителям. Там и так все понятно. Для остальных же нелишне определиться с предполагаемым кругом лиц, которым нужны медицинские услуги, и с составом таких услуг.

В чем отличие

Чтобы понять, чем же добровольное медицинское страхование отличается от обязательного, обратимся к Федеральному закону от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации». В ч. 2 ст. 19 этого документа сказано, что каждый имеет право на бесплатную медицинскую помощь в гарантированном объеме. Это и есть хорошо знакомое всем обязательное медицинское страхование (ОМС).

Помощь в рамках ОМС оказывается в соответствии со специальными программами. Например, в 2013 г. нужно руководствоваться Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденной постановлением Правительства РФ от 22.10.2012 № 1074. Эта программа, в частности, устанавливает:

  • перечень видов, форм и условий бесплатной медицинской помощи;
  • перечень заболеваний и состояний, оказание медицинской помощи при которых осуществляется бесплатно;
  • категории граждан, оказание медицинской помощи которым осуществляется бесплатно;
  • требования к территориальным программам оказания гражданам бесплатной медицинской помощи.

Понятно, что базовых услуг, оказываемых бесплатно, зачастую бывает недостаточно. Поэтому в уже упомянутой ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ закреплено право на получение платных медицинских услуг, в том числе в соответствии с договором ДМС.

Мнение
СвернутьПоказать
Светлана Семеновская, эксперт международной консалтинговой компании MindShift Partners, юрист, налоговый консультант, руководитель проекта Инепроблема.ру

Давайте разберемся, в чем состоит выгода, а в чем – неудобство и опасность программ ДМС для работодателя. Это поможет вам определиться с тем, нужно ли связываться с программой ДМС для сотрудников или овчинка выделки не стоит.

Итак, очевидные плюсы таких договоров:

Вы видите 20% этой статьи, чтобы читать всё


на
Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.
за 300 руб.


Тематика:

Закрыть
Закрыть

  • Отправить
Закрыть

Подписка


на журналы

Вниманию тех, кто оформил подписку через ООО «Межрегиональное агентство подписки» (ООО «МАП»): важная информация для вас размещена здесь.

Все поля обязательны.
Закрыть

Задать вопрос для интервью
  • Отправить
9 Мая – Всероссийский праздник День победы.