• Журнал «Налоговый учет для бухгалтера» июль 2006
  • Рубрика Практические рекомендации

Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации

  • Рейтинг 4.26
  • 21 комментарий
  • 39080 просмотров
Если у организации нет кассы, а контрагент принес наличность, не отказывайтесь ее принимать. Если правильно оформить передачу денег, то фирма не потеряет партнера по бизнесу. Как законно принять наличность, чтобы за это не последовали штрафы, рекомендует практикующий адвокат.


Цель любой проверочной закупки — найти нарушения и использовать их против нас и нашей компании. Следовательно, будьте уверены, что проверяющие (сотрудники милиции, ФНС, торговой инспекции или другого органа) сделают все, чтобы вы допустили те самые нарушения, которые дадут им возможность в полной мере реализовать свои законные права.

Практика складывается так, что зачастую сами сотрудники милиции или налоговой инспекции провоцируют продавца на совершение нарушений. Например, отказываются принимать на руки кассовый чек, просят оформить корешок приходного кассового ордера вместо кассового чека или вообще кладут деньги на прилавок, забирают товар и быстро уходят в надежде, что продавец не станет пробивать кассовый чек.

Бывали даже случаи, когда предварительно в течение месяца сотрудники милиции регулярно покупали в одном и том же магазине различные товары, превращаясь тем самым в постоянных покупателей, после чего провоцировали персонал магазина на совершение каких-либо нарушений.

Главное правило в этом случае — никогда не терять бдительности и не поддаваться на провокации!

Нарушения и ответственность

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.

Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).

Когда без ККМ не обойтись, а когда…

Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.

Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.

Договор между гражданами

Есть несколько законных способов принять наличную выручку без использования ККМ, которые мы хотим вам предложить.

Одним из них является прием выручки по договору между двумя физическими лицами. Этот способ хорошо применим для организаций, которые занимаются оказанием услуг (выполнением работ). Однако способ этот применим только в отношении нелицензируемых услуг и работ. Суть его заключается в том, что одной из сторон договора выступает не наша организация, а наш сотрудник как самостоятельное физическое лицо, которое заключает договор и будет лично оказывать услуги. Оплату за оказание услуг (выполнение работ) сотрудник будет принимать сам, выдав при этом соответствующий документ (расписку о получении денег).

При использовании данного метода обратите внимание на следующие особенности.

Во-первых, залогом успешной его реализации будет являться правильно составленный договор (договор купли-продажи, договор оказания услуг, договор подряда или иной договор). Пусть ваш юрист для этих целей разработает специальный договор, в котором укажет все необходимые условия (в том числе оказание услуг или выполнение работ лично).

Во-вторых, деньги берите в руки только после того, как клиент подпишет два экземпляра договора (один из которых тут же заберите себе), а также после того, как клиент возьмет в руки вашу расписку о получении денег (обязательно составьте второй экземпляр расписки, который будет храниться у вас на всякий случай).

В-третьих, если данный клиент обернулся проверяющим и сообщил вам о проверочной закупке, не нервничайте и ведите себя спокойно. Закон на вашей стороне. При составлении акта проверочной закупки обязательно укажите в нем, что между вами и данным физическим лицом был заключен соответствующий договор, копию которого вы можете предоставить в любой момент. Деньги при этом можете не возвращать, они после подписания договора принадлежат вам.

В-четвертых, если все хорошо и клиент не обернулся в проверяющего, не спешите выкидывать ваш экземпляр договора. Положите его в надежное место, и пусть он полежит какое-то время. Мало ли что может случиться.

Договор поручения

Другой способ приема наличных денег без использования ККМ связан с искусственным исключением оборота наличных денег, даже если клиент принес к вам в офис целый чемодан наличности. Суть его — заключение между клиентом и вами (сотрудником вашей компании) договора поручения на внесение денежных средств через банк на расчетный счет компании (путем перечисления денежных средств без открытия банковского счета). Эти правоотношения регламентируются главой 49 Гражданского кодекса.

В данном случае клиент (как юридическое или физическое лицо) заключает с другим физическим лицом (нашим сотрудником) договор, в рамках которого поручает последнему совершить определенные юридические действия — внести денежные средства на указанный расчетный счет без открытия банковского счета. Наш же работник, по тому самому договору, после осуществления операции обязан предоставить клиенту квитанцию либо платежное поручение с отметкой банка о перечислении денег по указанным реквизитам. Такая возможность для банков предусмотрена пунктом 2 статьи 863 Гражданского кодекса, а также положением Центробанка от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

С подобными операциями мы сталкиваемся каждый месяц, когда производим оплату за квартиру, за домашний телефон, коммунальные платежи и т.п.

Ключ к успешному оформлению данной сделки — правильно оформленный договор, в котором, помимо всего прочего, следует обязательно указать, что поручение будет исполнено поверенным лично и что договор является безвозмездным. Кроме того, никаких сроков исполнения поручения в договоре указывать не нужно, ведь такой договор будет бессрочным, а значит, никто не будет интересоваться, почему деньги не переведены на расчетный счет организации, а лежат в сейфе (п. 2 ст. 971 ГК РФ).

Деньги принимайте (берите в руки) только после того, как клиент подпишет данный договор в двух экземплярах (один из них сразу же заберите себе и положите его в сейф), а также после того, как передадите клиенту расписку о получении денег по договору.

Даже если он достанет из кармана служебное удостоверение сотрудника милиции или Федеральной налоговой службы, а также постановление или другой документ на проведение проверочной закупки, вы в любом выше­стоящем органе, суде докажете, что деньги у данного товарища принимались не за реализацию товаров (работ, услуг), а по договору поручения.

В любом случае помните: сотрудник милиции или налоговой инспекции, понимая последствия данных правоотношений, не будет подписывать подобные документы и под мягким предлогом откажется от заключения такой сделки. Зачем же ему просто так терять свои деньги!

на
Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.

  52 голоса

21 комментарий
Свернуть форму комментария Комментировать

  • Добавить
Пенни, 14 декабря 2011 14:38

очень дельная статья. Помогла в решении наших ситуаций и позволила не потерять клиентов

+34

Ответить Свернуть ветку + Развернуть ветку (1 сообщение)
Al2121, 13 августа 2013 10:19

Не могли бы вы скинуть образец договора поручения?

+18

Ответить
Анонимный гость, 29 января 2014 08:27

А каким образом потом отражать эти деньги в КУДИР?

-3

Ответить Свернуть ветку + Развернуть ветку (1 сообщение)
Анонимный гость, 15 февраля 2017 20:29

Средства, поступившие от имярек по договору поручения во исполнение или с целью оплаты договора на оказание услуг и т.п.

-1

Ответить
Анонимный гость, 6 февраля 2014 18:59

день добрый. Скиньте пожалуйста кто-нибудь образец такого договора, плиз.

+2

Ответить
Ната, 29 мая 2014 13:10

Добрый день! Не могу найти подобный договор поручения. Нужен срочно и как воздух. Подскажите пожалуйста где можно найти.
Спасибо

+0

Ответить
Олеся, 14 сентября 2014 21:29

Пожалуйста, помогите с договором по первому способу "Договор между гражданами". Скиньте на почту или распишите, что в нем должно быть... Благодарю.

+0

Ответить
Анна, 19 марта 2015 16:09

Здравствуйте, отправьте пожалуйста пример договора поручения.

+0

Ответить
Мари, 23 марта 2015 16:42

Здравствуйте, отправьте пожалуйста пример договора поручения.

+3

Ответить
Настя, 30 марта 2015 22:22

добрый вечер, у меня вопрос по первому варианту, допустим сотрудник заключает с физиком договор на оказание услуг, а как он потом отчитывается перед налоговой? ведь с дохода физлицо должен уплатить 13% или я ошибаюсь?

+9

Ответить Свернуть ветку + Развернуть ветку (1 сообщение)
Анонимный гость, 15 февраля 2017 20:31

Какой доход? Тот, кому поручают передать деньги, ничего не получает.

+0

Ответить
alexeis, 30 июня 2015 12:00

А договор поручение только подписывается физическими лицами и все? А как фиксируется получение денег?

+0

Ответить
Люся, 13 июля 2015 16:06

" а также положением Центробанка от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Уже не действует с 2009 года, чем руководствоваться?

+2

Ответить
Ylena, 3 августа 2015 23:53

Не могли бы Вы поделиться образцом договора поручения?

+1

Ответить
Тим, 6 июня 2016 12:06

Поделитесь образцом договора

+0

Ответить
виктория, 13 июля 2016 14:28

Подскажите как правильно оприходовать наличные денежные средства поступившие от контрагента с которым заключен договор на оказание услуг, решению арбитражного суда. Кассовый аппрат отсутствует.Контрагент перечислить безналичным путем не может, у него только наличные.

-1

Ответить
Алекс, 25 ноября 2016 15:57

Про поручение это бред, поручитель может расторгнтуь договор просто и все.

+0

Ответить Свернуть ветку + Развернуть ветку (2 сообщения)
Лабзенко Владлен Александрович, 30 ноября 2016 12:59

За 10 лет, конечно же, очень много воды утекло.
Но тема, о которой Вы говорите, никак за эти 10 лет не изменилась: как все было тогда, так оно есть и сейчас.
Во-первых, сторонами договора поручения являются доверитель и поверенный. Никаких поручителей там нет и никогда не было (поручитель – это сторона договора поручительства, это совсем другой вид договора).
Во-вторых, cкорее всего, Вы имеете ввиду абз. 1 пункта 1 ст. 977 ГК РФ, который предусматривает право доверителя отменить поручение во всякое время.
В-третьих, еще раз внимательно перечитайте главу 49 ГК РФ, а потом статью, где четко указано: «Ключ к успешному оформлению данной сделки — правильно оформленный договор» (абзац 4 главы «Договор поручения» опубликованной статьи).
И, если все сделать правильно (если договор поручения составлен грамотно и с учетом возможных непредвиденных ситуаций), то никакая отмена поручения ему не грозит.

+0

Ответить Свернуть ветку + Развернуть ветку (1 сообщение)
ЕМ, 7 января 2017 18:41

Здравствуйте! Мы принимали деньги на карту директора, но компания, с которой мы подписали договор на обслуживание по бухучету, сказала, что это нерабочая схема, т.к.: 1. Оборот по приему платежей от физических лиц на личную карту руководителя
Нарушены требования Закона «О деятельности по приему платежей, осуществляемой платежными агентами» №103-ФЗ от 03.06.2009г
Ответственность: Ст. 15.1 КоАП административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей - агентами могут быть только ИП или юр.лица..
2. Оборот по приему наличных денежных средств от физических лиц без применения ККТ
Нарушены требования Закона «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов» №54-ФЗ от 22.05.2003г
Ответственность: п.2 ст. 14.5 КоАП штраф на должностных лиц в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей.
Как быть с этим?

+0

Ответить
Анонимный гость, 3 февраля 2017 13:10

А что указать в назначении платежа при оплате полученных наличных в платежке? По договору поручения? В оплату по счету за такого-то контрагента?

+0

Ответить
Serg, 14 апреля 2017 14:59

Пожалуйста, помогите с договором по первому способу "Договор между гражданами". Скиньте на почту.Благодарю.

+0

Ответить
Закрыть
Закрыть

  • Отправить
Закрыть

Подписка


на журналы


Все поля обязательны.
Закрыть

Задать вопрос для интервью
  • Отправить
9 Мая – Всероссийский праздник День победы.