По приговору Тимирязевского районного суда города Москвы от 20.06.2003 г. Копнев признан виновным в уклонении от уплаты налогов с организации в крупном и в особо крупном размерах.
Метод совершения преступления – включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных сведений о доходах.
31 декабря 1996 г. Московской регистрационной палатой зарегистрировано в качестве субъекта предпринимательской деятельности и в качестве налогоплательщика в государственной налоговой инспекции № 13 (далее – ГНИ № 13) по САО г. Москвы поставлено на учет ЗАО «Русская Сеть Делового Обслуживания» (далее – ЗАО «РусСДО»). Генеральным директором ЗАО «РусСДО» с 1 января 1997 г. являлся Копнев В.Н.
Согласно ст. 3, 11 ч. 1 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. он был обязан:
Суд посчитал, что Копнев, имея все возможности для соблюдения финансового законодательства, с целью уменьшить суммы налоговых платежей дал преступные указания главному бухгалтеру Селивановой:
Кроме того, Селиванова, действуя по указанию Копнева, в нарушение п. 1 разд. 1 «Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость», утвержденного постановлением Правительства РФ от 29.07.1996 г. № 914, заполнила от имени поставщика – ООО «Стройцентр-Ф» – представленный Копневым бланк счета-фактуры № 46 от 24.10.1997 г.
Главный бухгалтер Селиванова (не осведомленная, по мнению суда, о преступных намерениях Копнева) выполнила все его распоряжения.
Вышеназванную документацию Копнев представил в бухгалтерию ЗАО ««РусСДО» для отражения в регистрах бухгалтерского учета на счетах затрат, исказив тем самым в сторону уменьшения доход, полученный организацией в 1997 г.
По мнению суда, Копнев, продолжая свои преступные действия, систематически подписывал и давал указание главному бухгалтеру Селивановой заверять печатью ЗАО «РусСДО» для последующего представления в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, содержащую заведомо для него искаженные данные о расходах ЗАО «РусСДО», и налоговую отчетность, содержащую недостоверные данные об объектах налогообложения и суммах налогов, подлежащих уплате.
16.10.2009 г. Государственная Дума ФС РФ в первом чтении приняла проект закона о смягчении основания для уголовной ответственности за налоговые нарушения, который подготовлен группой депутатов фракции «Единая Россия» во главе со спикером Госдумы Б. Грызловым. Основанием для привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах может быть только факт правонарушения, который установлен вступившим в законную силу решением налогового органа. При этом если выполнены требования налогового органа об уплате недоимки, пеней и штрафов, то лицо не должно подлежать уголовной ответственности. Также предлагается увеличить размер неуплаченного налога как основание привлечения к уголовной ответственности. Сейчас пороги для привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям соответствуют 100 тыс. рублей для физических лиц и 500 тыс. рублей для юридических лиц за 3 года. Поправки увеличивают эти пороги в 5 раз – 500 тыс. рублей для предпринимателей и 2,5 млн рублей для компаний.