Мы начинаем цикл материалов об управлении налоговыми рисками. В первой статье автор дает читателям советы о том, как различить недобросовестного налогоплательщика, а также о методах, с помощью которых налоговые органы изучают компании. Приводятся примеры.
Председатель Совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа» Павел Гагарин подготовил книгу «125 рекомендаций налогоплательщику». В нее вошли наиболее важные принципы налоговой безопасности компаний, собранные автором с учетом практики последних лет. Формат издания – «карманная шпаргалка для предпринимателя и бухгалтера», то есть главные постулаты в ней сформулированы предельно коротко и ясно. Читателям журнала «Арсенал предпринимателя» автор в цикле статей об управлении налоговыми рисками рассказывает об этом подробнее и делится советами, не вошедшими в книгу.
Гагарин Павел Александрович Председатель Совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа», председатель Экспертного совета при Комиссии Мосгордумы по законодательству.
Эксперт в области налогообложения, финансовых и управленческих рисков, банковской и инвестиционной деятельности.
Автор и ведущий практических семинаров по финансовой и налоговой безопасности компаний. Преподаватель MBA в Институте бизнеса и делового администрирования Академии народного хозяйства при Правительстве РФ.
Аттестованный преподаватель ИПБ России по разделам «Налогообложение», «Бухгалтерский учет».
«Однодневка» – общий враг?
Характер налоговых проверок сегодня свидетельствует о том, что инспекторы ФНС России в меньшей степени вдаются в тонкости бухгалтерского и налогового учета, редко придираются к нарушению Положений бухучета и методологии, а ищут прежде всего недобросовестных контрагентов – то есть компании, имеющие признаки «однодневок». Применяя подобный подход, они могут доначислить до 95% всех возможных недоимок, пеней и штрафов. Логика проста: налоговики руководствуются пословицей «скажи мне, кто твой друг, и я скажу, кто ты». Сотрудничество с фирмой, для которой характерна «налоговая непорядочность», говорит о том, что и у вас рыльце в пушку.
В июле 2011 года Центральный Банк РФ обнародовал данные скрупулезного исследования. ЦБ проанализировал деятельность двух миллионов российских компаний и обнаружил, что 12% из них (то есть почти 250 тысяч) имеют нулевые налоговые платежи при ненулевом обороте 1. Но это оптимистичный результат. По данным главы Федеральной таможенной службы РФ Андрея Бельянинова, около 40% участников внешнеэкономической деятельности имеют признаки фирм-«однодневок» 2. И это только по объявленным данным.
Недавно был принят закон, который вводит уголовную ответственность за создание фирм-«однодневок» 3. И теперь на борьбу с ними мобилизованы все государственные органы, в том числе и правоохранительные.
Еще 12 октября 2006 года постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда № 53 предприниматели призваны к проявлению «должной осмотрительности к выбору контрагента», сохраняя при этом «деловую цель» и «экономический смысл» своей хозяйственной деятельности. В противном случае они могут быть обвинены в получении «необоснованной налоговой выгоды».