Гафиатуллина Мария

Если предприниматель по итогам 2013 года должен заплатить минимальный налог, то ему нужно помнить о правилах зачета авансовых платежей по единому налогу по УСН в счет минимального. Чтобы сделать это, следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, образец которого автор привела в статье. А разницу между минимальным и единым налогами за прошлый год индивидуальный предприниматель может перенести на расходы текущего года, учитываемые при подсчете единого налога при УСН.

Несмотря на то что предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС, в некоторых случаях налог платить придется. Такие случаи могут возникнуть в рамках посреднических отношений, одной из сторон которых выступает ИП. А что если бизнесмен решит не платить НДС в этой ситуации? Грозит ли ему наказание? Суды по-разному подходят к решению проблемы. Но даже если налог все-таки внесен в бюджет, возникнут новые вопросы. К примеру, о том, когда учитывать сумму НДС, уплаченную при покупке товара, который планируется перепродать в дальнейшем. Правила действий в спорных ситуациях автор рассмотрел в статье.

Акт выполненных работ (оказанных услуг) чаще всего не является обязательным документом. Тем не менее он необходим предпринимателю с практической точки зрения. К примеру, он не будет лишним в случае заключения индивидуальным предпринимателем договора на оказание каких-либо услуг или выполнение работ. Действующее законодательство не предусматривает для этого документа унифицированной формы. Как следствие, ИП вынуждены самостоятельно разрабатывать форму такого акта. Сделать это правильно помогут рекомендации автора. В статье приводится образец документа.

Один из основных вопросов, волнующих индивидуальных предпринимателей, которые применяют ЕНВД или УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», – какие виды затрат можно учитывать в целях налогообложения. В обзоре свежих писем Минфина России автор обращает внимание на разъяснения, касающиеся правил учета страховых взносов в случаях, когда в течение года ИП совмещает работу в одиночку с ролью работодателя, а также при заключении договора подряда с другим предпринимателем. Интересно мнение финансового ведомства на возможность включения в расчет налоговой базы расходов на деловые поездки ИП. Но абсолютной неожиданностью стало письмо, в котором Минфин России кардинально изменил свое мнение относительно расходов, осуществленных до регистрации предпринимателя, и разрешил учитывать их в случае соблюдения нескольких условий.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование предприниматели должны перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2013 года. При этом они сами вправе решать, как будут это делать – сразу целиком либо по частям в течение года. Автор на примерах наглядно демонстрирует, что не все варианты уплаты страховых взносов в бюджеты фондов одинаково удобны предпринимателям с экономической точки зрения. В статье приводятся рекомендации, как правильно выбрать способ уплаты взносов в зависимости от применяемого режима налогообложения и наличия или отсутствия наемных работников.

Многие предприниматели приобретают для пользования сотрудников такие продукты, как чай, кофе, воду. И хотя обязанности работодателя по улучшению условий труда работников закреплены законодательно, порядок налогового учета связанных с указанными покупками расходов неоднозначен. Разъяснения контролирующих органов неоднократно уточнялись и даже кардинально менялись. Автор проанализировал последние тенденции в данной сфере.