О пенсии подумать никогда не поздно. И никогда не рано

В этой статье не будет ни слова о нищенских пенсиях сегодняшних стариков, как не будет и размышлений о пенсионном обеспечении наших министров и депутатов. Речь пойдет о пенсионном обеспечении представителей малого бизнеса, которые не успели или уже не успеют сколотить крупных состояний для безбедной старости, либо в силу обстоятельств потерявшие их. Да, как говорится, от тюрьмы да от сумы не зарекайся, но кто сказал, что нужно отказаться от собственной пенсии по старости?

В общей тональности мнений предпринимателей об их пенсионном будущем звучит главная мысль — ничего хорошего не надо ждать от нашего государства, а рассчитывать надо только на собственные силы. К сожалению, спорить с этим очень сложно. Но всегда есть варианты накопления и сбережения средств на обеспечение собственной неизбежной старости.

Предлагаем вам на выбор три варианта действий.

Вариант № 1. Что будет, если вообще ничего не делать для собственного пенсионного обеспечения?

Да ничего и не будет. За вас уже все решено. Индивидуальный предприниматель обязан перечислять в Пенсионный фонд ежеквартально 450 рублей. В том числе 300 рублей на страховую часть и 150 — на накопительную (ст. 28 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в  РФ»).

Какую же пенсию при этом раскладе обещает министр здравоохранения и социального развития Михаил Зурабов предпринимателю — будущему пенсионеру?

Пример 1

А если индивидуальный предприниматель захочет перечислять в Пенсионный фонд больше взносов с целью увеличить свою будущую пенсию?

Вариант № 2. Добровольная повинность

Есть смысл процитировать закон.

Фрагмент документа

Добавим, что во всех случаях уплата страховых взносов осуществляется в виде фиксированного платежа (постановление правительства РФ от 11 марта 2003 г. № 148), и при этом уплаченные платежи учитываются при формировании права на страховую и накопительную часть трудовой пенсии на общих основаниях со страховыми взносами, уплачиваемыми иными страхователями.

Как же распределяются эти деньги, и что достанется предпринимателю-пенсионеру, когда наступит час «П» (выход на пенсию по старости)?

Например, предприниматель-мужчина 30 лет, подавший Заявление о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (постановление правления ПФР от 22 июля 2004 г. № 98п) по параметру «индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату фиксированных платежей в размере, превышающем минимальный» (раздел II Заявления).

В разделе VI этого заявления предприниматель должен проставить сумму фиксированного платежа. Эта сумма ничемне ограничена.

Но внимание!

После слов «в том числе» сотрудник Пенсионного фонда разнесет эту сумму на (п. 5 постановление правительства РФ от 11 марта 2003 г. № 148):

а) финансирование страховой части, рублей в месяц (2/3 от суммы страхового взноса);

б) финансирование накопительной части, рублей в месяц (1/3 от суммы страхового взноса).

Это значит, что в этом случае не действует возрастное ограничение (для граждан 1966 года и старше накопительная часть не формируется). Другими словами, вы можете в условиях добровольного страхования формировать свою накопительную часть, даже если вы старше 1967 года рождения.

А вот теперь это самое «но».

Финансирование государственного пенсионного обеспечения основывается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, субъектов РФ и отраслей экономики. «Работающие сегодня» кормят «работавших вчера», то есть сегодняшних пенсионеров. И вот как раз 2/3 суммы вашего ежемесячного взноса, а именно страховая часть, и пойдет в общий котел для централизации и перераспределения в целях обеспечения гарантий всех граждан независимо от их места жительства, в том числе на обеспечение ваших пенсионных гарантий как «одного из многих». Это, конечно, разумно с точки зрения социальной справедливости — обеспечить минимальные пенсии всем россиянам, даже тем, кто никогда не работал. Но почему-то за ваш счет.

И что же вы сами будете иметь в итоге? Давайте посчитаем.

Пример 2

Кроме того, необходимо помнить, что страховые взносы на ОПС в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями (п. 3 ст. 29 Закона № 167-ФЗ) в размере, превышающим установленный, не снижают налог при УСН (письмо ФНС от 17 мая 2005 г. № 22–2–16/866).

Хорошие новости.

1. Из судебной практики.

   Индивидуальный предприниматель смогла доказать в суде, что страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд в добровольном порядке, считаются взносами на ОПС. То есть они уменьшают налоговую базу упрощенца (постановление ФАС Московского округа от 31 января 2006 г. по делу № КА-А40/14087–05). Конечно, это еще не общепринятая практика, но уже прецедент.

2. Пенсионный Фонд РФ определил, что индивидуальные предприниматели 1966 года рождения и старше перечисляют фиксированный платеж 300 рублей в квартал только на страховую часть пенсии (письмо ПФР от 10 января 2006 г. № КА–09–20107).

   Естественно, во всем пенсионном законодательстве, как и в речах ответственных работников ПФР, звучат клятвенные обещания про обязанность индексации пенсий, доведения их до достойного уровня. Может быть, эта сказка и станет былью. Если вы в это верите, то дальше можно не читать. Но если вы не привыкли полагаться на «авось», то вас заинтересует наше новое и достаточно интересное предложение.

Вариант № 3. Дополнительное пенсионное накопление в страховой компании

Нам неизвестно о широкой практике применения индивидуальными предпринимателями такого вида пенсионного страхования. Тем не менее предложения страховых компаний, думаем, будут любопытны для предпринимателей.

Но вот специфические особенности, связанные именно с этим видом страхования. Чтобы упростить задачу, рассмотрим предложения конкретной страховой компании. Условия договора добровольного страхования дополнительной пенсии (вариант страхования — пожизненная пенсия с гарантированным периодом выплат 15 лет) можно увидеть в Примере 3.

Программы пенсионного страхования включают в себя 2 варианта страхования дополнительной пенсии.

1. «Пожизненная пенсия». Имеет период накопления и период выплат. Срок накопления от 1-го года до 30 лет. Пенсия выплачивается пожизненно. Договор может предусматривать гарантированный (наследуемый) период выплаты. Наследуется определенный период в начале получения пенсии, который застрахованный определяет сам (8 лет, 10 лет, 15 лет). Например, выбран наследуемый период 15 лет, значит, для женщины это период с 55 до 70 лет, а для мужчины — с 60 до 75 лет. При уходе из жизни Застрахованного лица в этот период дополнительную пенсию будет получать до окончания наследуемого периода выгодоприобретатель, а после истечения этого периода выплаты выгодоприобретателю прекращаются. Выгодоприобретатель (а при его отсутствии — наследники по закону) в случае смерти Застрахованного лица в течение гарантированного периода получает пенсионное обеспечение до окончания этого периода.
    Размер пенсии зависит от пола Застрахованного, его возраста, от финансовых возможностей на периоде накопления, срока накопления, периодичности уплаты страховых взносов и времени начала получения пенсии. По желанию пенсию можно получать с любого возраста. Однако до наступления пенсионных оснований (женщина — 55 лет, мужчина — 60 лет) с суммы пенсии будет удерживаться налог на доходы физических лиц.

2. «Временная пенсия». Продолжительность периода накопления от 1-го года до 30 лет. Продолжительность получения пенсии от 1 года до 30 лет. Застрахованный сам выбирает период времени, в течение которого он хочет получать пенсию. Возраст начала получения пенсии не ограничен, пол Застрахованного не имеет значения. Весь период выплаты пенсии наследуется в случае смерти Застрахованного лица.

    Выплата пенсии и накопление может производиться в валютном эквиваленте, что дает возможность защитить вкладываемые и получаемые средства от инфляции. Режим уплаты страховых взносов выбирается страхователем и может быть следующим: ежеквартально, раз в полгода, раз в год, единовременно. Дополнительная пенсия не зависит от государственной пенсии по старости и не влияет на ее сумму, не облагается налогами, если выплата производится после наступления пенсионных оснований.

А теперь посчитаем эффективность третьего варианта.

Пример 4

Итак, предприниматель при таком раскладе будет иметь пенсию к 60-ти годам в размере 6 582 руб. В том числе 5 310 руб. от страховой компании и 1 272 руб. «от Зурабова». Если есть желание повысить свою дополнительную пенсию, тогда увеличивайте сумму страхового взноса или делайте дополнительные «вливания» по договору. И то и другое ничем, кроме ваших желаний и возможностей, не ограничено.

Преимущества негосударственного пенсионного страхования

1. Вся сумма страхового взноса не подлежит централизации и перераспределению. В этом случае принцип солидарности, в том числе солидарности поколений, не действует.

2. До наступления страхового случая страхователь может снять свои день­ги и прекратить программу страхования. В этом случае Страховщик возвращает страхователю выкупную сумму, которая в течение действия договора становится выше суммы уплаченной страховой премии, что является уникальным для страхового продукта. «Изъять» свою пенсию из государственного пенсионного фонда невозможно.

3. Накапливать деньги в виде пенсионного страхования в страховой компании безопаснее, чем, например, в банке, потому что при любых судебных разбирательствах (имущественных, уголовных и др.) арестовывается в первую очередь имущество и банковские счета. Арестовать пенсионный вклад в негосударственной страховой компании невозможно, так как он хранится не на персонифицированном банковском счете страхователя, а на счете самой страховой компании.

4. В договоре указывается лицо, которое в случае смерти страхователя унаследует его пенсию. Полис позволит позаботиться о наследстве и избежать нотариальных формальностей.

Проблемы, пробелы и неясности такого варианта страхования

1. В банках, вошедших в систему страхования вкладов и получивших лицензию на право работы с вкладчиками — физическими лицами, государство гарантирует возврат вклада в сумме до 100 тысяч рублей (ст.11 Закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»). В данном виде дополнительного пенсионного страхования государство ничего не гарантирует. При этом госорганы банковского надзора контролируют банки один раз в два года (п. 1 Указа Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184), а перед Росстрахнадзором страховые общества отчитываются ежеквартально (прил. 5 к приказу Минфина РФ от 8 декабря 2003 г. № 113н).

2. Рекомендуем тщательно изучить договор избранной страховой компании с перестраховочной компанией. Кроме того, стоит узнать «поближе» перестраховочную компанию (характеристики, уставный капитал, ее имидж, в том числе международный, виды перестрахования, уставный капитал, страну пребывания).

3. Так же, как и в случае с добровольным страхованием в Пенсионном фонде (во всяком случае, сейчас), сумма страховых взносов не снижает сумму налога при УСН. Но это уже общая недоработка как наших законодателей, так и российских страховщиков.

4. Сразу оговоримся, что никто стопроцентно не сможет гарантировать «светлое будущее», потому что риск есть всегда. Поэтому мы не будем давать советов или стандартных рекомендаций по изучению устойчивости или надежности той или иной страховой компании (например, посмотреть баланс компании, внимательно прочитать страховой полис, оценить открытость, время работы на этом рынке, уточнить, как эта компания пережила дефолт, есть ли вся информация о компании в СМИ).

А теперь подведем итоги. Итак, 1 272 рубля пенсии в месяц в первом варианте, 2 851 рубль в месяц во втором варианте и 6 582 рубля в месяц  —  в третьем варианте. Как говорится, почувствуйте разницу.

на

Электронная подписка за 8400 руб. Печатная версия за YYY руб.